汇缴补退税只影响应交税费，不影响递延所得税资产；只有暂时性差异（坏账准备、折旧差异、预提费用、可弥补亏损）才确认递延，业务招待费···
税法最低摊销年限不低于10年，会计年限短于税法的差额需调增；研发形成无形资产按成本200%摊销可调减，但土地使用权不得加计；外购商誉持···
坏账准备计提时不得税前扣除、必须调增；核销后符合25号公告六种情形之一才可扣除、需调减。逾期三年须有书面催收记录，单笔5万以下有特殊···
2018年第15号公告后已取消清单申报与专项申报分类，统一填A105090并留存备查。本文讲清六类资产损失的必备证据、损失金额计算（须冲减残值···
500万元以下设备器具可一次性扣除，房屋建筑物不适用。本文用算例演示第一年调减434万、后续九年每年调增45.6万的完整过程，讲清税会差异···