汇算清缴需要准备哪些资料？

按「账、调、优、亏、备」五类逐项列明 · 含用途、留存年限与不准备的后果 · 附 Excel 底稿包下载

一、五类资料清单

第一类：财务基础资料（账）——申报表的起点

第二类：纳税调整资料（调）——专业核心，最需提前整理

第三类：税收优惠资料（优）——留存备查，不是报送

优惠事项不需要事前审批或备案，但资料必须留得住。以下是最常见的几项：

第四类：亏损与预缴资料（亏）

• 以前年度亏损弥补台账——明确哪些年度有亏损、还能弥补几年、先到期先补（底稿包 04 表）
• 各季度预缴申报表——用于计算全年应补（退）税额
• 全年完税凭证——含预缴与以往年度，已缴税款的证明

第五类：其他备查资料（备）

• 营业执照、公司章程——基础主体信息
• 重大业务合同——收入确认与费用归属佐证
• 关联业务往来相关资料——涉及关联申报的，按国家税务总局公告 2016 年第 42 号准备；关联申报与企业所得税年度申报同期（同为 5 月 31 日前）
• 总分支机构基本情况与预缴资料——涉及汇总纳税的，按国家税务总局公告 2012 年第 57 号准备；二级分支机构也要参与分摊（三因素：营业收入 0.35、职工薪酬 0.35、资产总额 0.30）
• 财务会计报表报送回执——建议尽早报送，便于汇缴事中稽核比对，减少涉税风险

二、留存多久？

三、不同企业的检查重点不一样

清单是通用的，但不同类型的企业，时间应该花在不同的地方：

四、时间安排（倒推法）

五、这份底稿包怎么用

1. 先填 01-资料核对表——把"是否已备"那一列全部过一遍，标"未备"的就是你 3 月要做的事。
2. 再填 05-限额扣除计算表——七个限额一次算完，调增金额自动汇总。
3. 然后填 02-纳税调整工作底稿——把 05 表的结果和逐笔调整项填进去，调增调减合计由公式生成，直接对应 A105000。
4. 有亏损的填 04-亏损弥补台账——先到期先补，剩余可弥补额自动算。
5. 享受优惠的填 03-优惠留存备查清单——对照着把资料找齐，别等到被核查才发现没有。

底稿包为通用模板，特殊行业（金融、保险、房地产、烟草等）有专门规定的从其规定。

政策依据：国税发〔2009〕79 号、国家税务总局公告 2018 年第 15 号／第 65 号／第 28 号、财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号、财政部 国家档案局令第 79 号。具体以主管税务机关要求为准。