本文小编给大家讲解的是社保未汇算清缴，以及未进行汇算清缴的个人应承担什么责任相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
综上所述，企业未实际缴纳的社保费是不能在税前扣除的。
单位补交的社保金不可以抵税，个人补缴社保在一定条件下能抵扣个税。具体如下：单位补缴社保不能抵税根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条的规定，补交社保金本质上是对之前未足额或未及时缴纳的社保费用的补缴，不属于企业当期正常的经营支出，不能作为企业所得税的抵扣项目。
企业应该给员工缴纳各种社会保险，而未缴纳的，对应的工资不符合合理性原则，不能税前扣除。
企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在补交年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。
不计提社保政策对企业的汇算清缴产生了显著影响。根据国家科技部的规定，如果企业在汇算清缴时未计提社保，那么需要从企业的外汇持有量中扣除百分之七十的比例。这一措施旨在确保企业能够承担相应的社会责任，同时也保证了国家社会保障体系的正常运行。
汇算清缴中的社保问题主要涉及以下几个方面：工资薪金支出与社保的关系 在汇算清缴中，工资薪金支出的账载金额包括个人所得税、个人承担的社保部分以及个人承担的公积金部分。这些部分虽然由个人承担，但企业会代为暂扣后代为支付，因此它们通常列在“其他应付款”科目中，表示暂扣后要支付的费用。
代缴的社保费对汇算清缴没有影响“形象一点来说，汇算清缴就相当于给你的公司来一次一年一度的清洁大扫除。
社保年度汇算清缴时，补缴的社保通过以前年度损益调整科目来体现借：以前年度损益调整-社保（公司部分）借：其他应收款-社保（个人部分）贷：银行存款以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。
而是对全年情况进行汇总调整。若灵活就业人员在年度内存在多缴或少缴社保费用的情况，且符合税法规定的调整条件，那么在进行年度汇算时，可能会涉及社保费用的调整。例如，若某月多缴了社保费用，在年度汇算时，这部分多缴的费用可能会影响应纳税所得额的计算，进而影响最终应纳税额。
汇算清缴中的社保问题主要涉及以下几个方面：工资薪金支出与社保的关系 在汇算清缴中，工资薪金支出的账载金额包括个人所得税、个人承担的社保部分以及个人承担的公积金部分。这些部分虽然由个人承担，但企业会代为暂扣后代为支付，因此它们通常列在“其他应付款”科目中，表示暂扣后要支付的费用。
社保费部分符合扣除标准的社保费若公司承担的个人社保费（如养老保险、医疗保险等）未超过当地政府规定的比例和范围，则属于税法允许的税前扣除项目，无需在汇算清缴时调增应纳税所得额。
灵活就业自己缴纳的社保，在年底个人所得税汇算清缴时，并非直接“扣掉”，而是依法从应纳税所得额中扣除。
待业在家自行缴纳的社保费，在符合国家规定范围和标准的情况下，可在个人所得税汇算清缴时作为专项扣除项目从应纳税所得额中扣除，降低税负。扣除依据根据相关规定，个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费，在计算个人所得税时可以从应纳税所得额中扣除。
1、汇算清缴时，没交社保员工的工资可以调增吗？根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）规定，《企业所得税法实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。
2、企业所得税预缴计提的工资，若在次年汇算清缴前实际发放则无需调增，未实际发放则需调增应纳税所得额。
3、不符合规定的工资支出：在所得税汇算清缴时，只有符合《企业所得税法实施条例》规定的工资支出才允许扣除，不符合规定的部分需要调增。这包括但不限于超过规定范围和标准的工资、奖金、津贴等。包含非工资性支出：如果工资中包含了福利费、职工教育经费、工会经费等，这些项目有着一定的税前扣除比例。
4、申报所得税汇算清缴时，社保的企业部分不需要调增。具体分析如下：税前扣除原则的依据根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
1、汇算清缴时，没交社保员工的工资可以调增吗？根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）规定，《企业所得税法实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。
2、企业所得税预缴计提的工资，若在次年汇算清缴前实际发放则无需调增，未实际发放则需调增应纳税所得额。
3、不符合规定的工资支出：在所得税汇算清缴时，只有符合《企业所得税法实施条例》规定的工资支出才允许扣除，不符合规定的部分需要调增。这包括但不限于超过规定范围和标准的工资、奖金、津贴等。包含非工资性支出：如果工资中包含了福利费、职工教育经费、工会经费等，这些项目有着一定的税前扣除比例。
4、超标准社保费若公司承担的个人社保费超过税法规定的扣除标准，超出部分不得税前扣除，需在汇算清缴时作为调增项处理，增加应纳税所得额。公司全额承担员工社保的特殊情形当公司全额承担员工社保时，员工实际获得了隐性收入（即公司代付的社保个人部分）。根据税法，这部分收入应纳入个人所得税计税范围。
5、申报所得税汇算清缴时，社保的企业部分不需要调增。具体分析如下：税前扣除原则的依据根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
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