汇算清缴五险？本文将从多个方面为你讲解汇算清缴五险一金明细表2024年最新版，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
企业所得税汇算清缴时，公司承担的五险一金不允许直接在税前扣除。具体解释如下：扣除范围：根据《企业所得税法实施条例》的相关规定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予扣除。但这里的“工资薪金总额”并不包括企业为员工缴纳的养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。
*（20%+9%+1%+1%+0.8%+12%）+602=35802元，（其中：养老20%，医疗9%，大额医疗1%，失业1%，生育0.8%，公积金12%，工伤保险是固定金额602元/月）。
五险一金扣除：需明确个人缴纳的社保、公积金金额（公积金扣除上限为月均工资27282元的12%，超额部分需计税）。专项附加扣除：包括子女教育（2000元/孩/月）、赡养老人（独生子女3000元/月，非独生子女分摊最高1500元/月）、继续教育、住房贷款利息或租金等，需通过个人所得税APP申报。
1、计算公式：应退税额 = （全年收入 - 6万 - 专项扣除 - 附加扣除） × 税率 - 已缴税款 手把手教学：7步搞定“傻瓜式”退税 下载APP：扫码下载唯一正版“个人所得税APP”，认准蓝色税徽标志。开启年度汇算：点击首页【综合所得年度汇算】，选择“2024年度”，系统自动预填数据。
2、这要从退税产生的原因说起。一般来说，你的退税主要有三个原因：上班族按月缴纳个人所得税。我国个人所得税的计算以年为周期，但单位每月向你发工资时只要超过5000元就会帮你代扣代缴，如果每个月工资不同，一年下来，缴纳的个人所得税可能会高于应缴额，这在汇算清缴时就可以申请退回。
3、个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。2011年9月1日起，中国内地个税免征额调至3500元。
4、应交个人所得税=（10000-5000（基本生活保障）-社保-住房公积金-子女教育-继续教育-大病医疗-住房贷款利息（这个每月是1000）-住房租金-赡养老人）*税率-速算扣除数 看起来挺复杂的，一般情况下有子女教育、住房贷款利息、在外面有租房就有住房租金、赡养老人等 个人所得税缴纳多少，各地稍有不同。
5、税后20万那么税前是2838253元。设劳务报酬税前收入为x，按照此公式倒推回去得到：80%x*40%-7000=x-200000，可以得出税前金额为2838253元。2，2019年1月1日起新个税法施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。
1、个人所得税的缴纳方式为按月预缴、年度汇算清缴，具体规则如下：按月预缴 定义：每月收入扣除基本减除费用（5000元/月）及专项扣除（如五险一金个人部分）后，按超额累进税率计算应纳税额，由公司代扣代缴。计算规则：应纳税所得额 = 月收入 - 5000元（起征点） - 专项扣除（如五险一金）。
2、交税起点：根据规定，2025年个人所得税的起征点为5000元。也就是说，只有当个人的工资收入超过5000元时，才需要就超出部分缴纳个人所得税。税率结构：工资范围在5001元至8000元的，税率为3%。这意味着，如果你的月工资为6000元，那么你只需要就超出的1000元部分缴纳3%的税。
3、财产租赁所得：出租房屋、设备等取得的收入。财产转让所得：如出售房产、股票的增值部分。偶然所得：中奖、中彩等意外收入。其他所得：未列入上述类别的收入（如某些补贴）。个体户经营所得：个人独资、合伙企业等经营收入。
4、个人所得税的税率个人所得税税率主要分为三种：综合所得：适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。这是大部分人主要的纳税方式。经营所得：适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得：适用比例税率，税率为百分之二十。
5、年北京工资个人所得税标准如下：起征点：每月5000元，即年收入60000元。如果月收入低于5000元，则无需缴纳个人所得税。税率采用超额累进税率，具体分档如下：工资5000元以下：税率0%。这意味着如果你的月工资在5000元以下，你不需要缴纳个人所得税。工资5001元至8000元：税率3%。
汇算清缴调增调减的项目主要包括以下几类：应纳税所得额的调整 调增项目：主要包括不符合税法规定的项目，如超出税法规定标准的业务招待费、广告宣传费等。 调减项目：主要是符合税法规定但未在企业账务中反映的收入或抵扣项，例如未记录的税收优惠、政策性补贴等。
汇算清缴中的调增调减项目主要包括以下几个方面：调增项目职工薪酬调整：超标准计提的职工薪酬：如果企业计提的职工薪酬超过了税法规定的标准，需要在汇算清缴时进行调增。未实际支付的薪酬：对于已经计提但未实际支付给员工的薪酬，也需要在汇算清缴时进行调整。
支出类调整项目：职工福利费：不超过工资薪金14%的部分可扣除，超出部分作纳税调整。工会经费：不超过工资薪金2%的部分可以扣除，超过部分结转扣除。职工教育经费：不超过工资总额5%的部分扣除，超限部分计入纳税调增。五险一金：补充养老保险和医疗保险不超过5%的部分可税前扣除，超出部分不扣。
汇算清缴需要调整的项目主要包括收入类调整项目和扣除类调整项目，具体如下：收入类调整项目视同销售收入：企业将自产或外购的商品作为奖品赠送客户等行为，应视同销售，在汇算清缴时进行调整。例如企业将自产的电子产品赠送给重要客户，会计上可能未确认收入，但税法要求视同销售处理。
企业所得税汇算清缴的调整事项主要分为调增事项和调减事项：调增事项：职工福利费支出：若企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%，超出部分需在汇算清缴时进行纳税调增。例如，工资薪金总额为100万元，福利费支出超过14万元的部分需调增应纳税所得额。
财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。 国债利息收入。不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。所得税汇算清缴总的原则就是：通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础。
1、企业所得税汇算清缴时，公司承担的五险一金不允许直接在税前扣除。具体解释如下：扣除范围：根据《企业所得税法实施条例》的相关规定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予扣除。但这里的“工资薪金总额”并不包括企业为员工缴纳的养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。
2、基本社会保险费和住房公积金：企业为职工缴纳的五险一金，符合国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准的，准予据实扣除。
3、企业所得税税前扣除规定基本社会保险费与住房公积金 扣除依据：企业为职工缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险及住房公积金，若符合国务院或省级人民政府规定的范围和标准，可全额税前扣除。实务要点：扣除范围仅限“五险一金”，其他保险费（如商业保险）不得扣除。
4、企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。根据上述规定，除上述规定的保险费用外，企业为职工缴纳的其他类商业保险一律不得在企业所得税前扣除，需要在年度汇算清缴时作纳税调增处理。
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