今天给各位分享企业汇算清缴例题的知识，同时也会对企业汇算清缴内容进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
1、固定资产折旧表：资产的账载金额：填写该固定资产的账面入账原值。账载的本年折旧：填写会计上当年计提的折旧金额。账载的累计折旧：填写从入账开始到当前日期累计计提的折旧金额。资产的计税基础：填写税法允许扣除的金额。税收金额的本年折旧：填写按税法规定计算扣除的本年折旧金额。
2、所得税填报：200万元填列本表第1列第3行，本表第2列第3行填列20万元，本表第7列第3行填列20万元，本表第8列第3行填列180万元，本表第9列第3行填列18万元，本表第10列第3行填列2万元。
3、基本信息：在表格中填写固定资产的名称、购入金额、购入日期等基本信息。折旧金额：计算每年的折旧金额，并填写在相应的列中。处理固定资产清理账务：转入清理：若固定资产需清理，按账面价值转入“固定资产清理”科目，并处理已计提的累计折旧和减值准备。出售收入：收回的出售价款应冲减清理支出。
4、资产原值：填写固定资产的原始购置成本。已计提折旧：填写截至申报年度末，该固定资产已计提的折旧额。加速折旧方法：选择适用的加速折旧方法，如双倍余额递减法、年数总和法等。加速折旧额：根据选择的加速折旧方法和税法规定，计算并填写本年度的加速折旧额。
1、所得税汇算清缴后的退回的所得税入账处理如下：计入银行存款与所得税账户：借记银行存款账户：表示公司收到退回的所得税款项，银行存款增加。贷记所得税账户：表示公司应缴所得税减少，反映了税务负担的降低。调整以前年度的损益：借记所得税账户：进一步减少所得税账户的余额，以反映退回税款的影响。
2、汇算清缴后退回的所得税做账方法需分情况处理：若为正常汇算清缴产生的退税：当企业收到退税款项时，应借记“银行存款”科目，贷记“应交税费—应交所得税”科目。
3、步骤一：将退回的所得税计入银行存款与所得税账户。首先，当所得税汇算清缴后发现应退还税额时，应通过借记银行存款账户和贷记所得税账户来记录这一变动。这一操作直接反映了公司财务状况的改善，即减少了应承担的税款支出，并增加了现金流入。
1、所得税汇算清缴后的退回的所得税入账处理如下：计入银行存款与所得税账户：借记银行存款账户：表示公司收到退回的所得税款项，银行存款增加。贷记所得税账户：表示公司应缴所得税减少，反映了税务负担的降低。调整以前年度的损益：借记所得税账户：进一步减少所得税账户的余额，以反映退回税款的影响。
2、汇算清缴后退回的所得税做账方法需分情况处理：若为正常汇算清缴产生的退税：当企业收到退税款项时，应借记“银行存款”科目，贷记“应交税费—应交所得税”科目。
3、步骤一：将退回的所得税计入银行存款与所得税账户。首先，当所得税汇算清缴后发现应退还税额时，应通过借记银行存款账户和贷记所得税账户来记录这一变动。这一操作直接反映了公司财务状况的改善，即减少了应承担的税款支出，并增加了现金流入。
4、企业所得税汇算清缴后退还的税款做账方法如下：调整应纳税额：会计分录：借：以前年度损益调整；贷：应缴税费应缴所得税。这一步是为了调整因汇算清缴产生的应纳税额差异。调整利润：会计分录：借：本年利润；贷：以前年度损益调整。这一步是为了将调整后的应纳税额差异反映到本年利润中。
5、所得税汇算清缴后的退回的所得税，这样来入账：退回所得税 借：银行存款 贷：所得税 调整以前年度损益 借：所得税 贷：以前年度损益调整 结转以前年度损益 借：以前年度损益调整 贷：利润分配--未分配利润 2，补缴的所得税5万元，要做以前年度损益调整。
6、收到退回的税款后，需要借记银行存款，并在应缴税款上记入应缴所得税。在此需要指出的是，借记银行存款时，应清楚记录退回的税额，以免出现会计错误。一般来说，所得税申报表的会计处理需要从多个角度进行调整。企业应及时跟进税务局的退税情况，以便进行相应的会计处理。
1、A106000《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明：本表填报纳税人根据税法，在本纳税年度及本纳税年度前5年度的纳税调整后所得、合并、分立转入（转出）可弥补的亏损额、当年可弥补的亏损额、以前年度亏损已弥补额、本年度实际弥补的以前年度亏损额、可结转以后年度弥补的亏损额。温馨提示：以上解释仅供参考。
2、填报：在A106000表“当年境内所得额”填列150万元，自动生成弥补以前年度亏损150万元，主表应纳税所得额为0。操作实务提醒截止时间：2023年度汇算清缴截止日期为2024年5月31日，建议提前完成申报避免系统拥堵。
3、填报时需选择对应代码，并确保亏损年度符合政策要求。受疫情影响困难行业企业依据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号），此类企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。
1、正确答案是：D、10000企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
2、具体计算：以2010年为例，弥补完亏损后的盈利部分为32万，假设企业所得税税率为25%，则2010年的企业所得税为32万×25%=8万。重点内容：企业在弥补亏损时，需注意弥补的年限限制，超过五年的亏损部分将不能再用以后的盈利来弥补，同时，在计算企业所得税时，需先扣除弥补的亏损部分。
3、企业所得税规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，来源于中国境内的所得，以 A 为纳税地点。
小微企业的企业所得税计算方法 对于小微企业，企业所得税的计算采用分段征收的方式，具体规定如下：年利润不超过100万的部分：按照企业所得税税率25%的20%征收，即实际税率为5%。例如，年利润为10万，那么应缴纳的企业所得税为10万×25%×20%=5000元。
计算公式：应交所得税 = 利润总额 × 所得税税率。其中，利润总额 = 不含税收入 - 不含税成本 - 税费 - 管理费用 - 销售费用 - 财务费用。
企业年所得税的计算核心公式为：应纳税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额。具体计算步骤如下：确定应纳税所得额应纳税所得额的确定有两种方法：直接计算法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。
企业所得税的计算方法主要基于应纳税所得额的确定，具体计算方式及关键要素如下：企业应纳税所得额=企业收入总额-成本-费用-损失-准予扣除项目金额 收入总额是企业以货币和非货币形式从各种来源取得的收入总和。货币形式：包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资及债务豁免等。
企业所得税的计算方法主要分为直接计算法和间接计算法两种，具体如下：直接计算法公式为：企业所得税税额=（收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损）×税率。
综上就是汇算清缴小编关于企业汇算清缴例题知识的个人见解，如果能够提供给您解决企业汇算清缴内容问题时的帮助，记得给我点赞哟。