汇算清缴允许列支？本文将从多个方面为你讲解汇算清缴针对哪些对象，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
答案：可以。根据《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第80号）第一条规定，企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。
企业所得税汇算清缴申报中扣除类项目的14个易错风险点（部分）填报解析如下：不合规白条列支的费用填报方式：在A105000《纳税调整项目明细表》的30行“其他”栏填报。核心逻辑：白条费用因缺乏合法凭证，无法证明业务真实性，不得税前扣除，需全额调增应纳税所得额。
利息支出：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出可据实扣除；非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。
不合规白条列支的费用 风险点描述：企业在日常经营中，可能会遇到一些无法取得正规发票的费用，这些费用通常以白条的形式入账。在企业所得税汇算清缴时，这些不合规的白条列支费用需要进行纳税调整。处理方法：填报A105000《纳税调整项目明细表》中的第30行“其他”。
所以，如果属于12月工资，即使没有发放也准予扣除。如果次年1月工资你在上年底前提前发薪就不能扣除。
正面回答企业所得税工资薪金按实际支付。企业所得税法实施条例释义中指出，准予税前扣除的，应该是企业实际所发生的工资薪金支出。
企业所得税汇算时工资总额按实际发放金额来算。具体说明如下：法规依据根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条的规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，这里强调的是“实际发生”。这意味着只有实际发放给员工的工资部分，才能在汇算清缴时进行税前扣除。
实际发生额的界定企业所得税汇算清缴时，应付职工薪酬按实际发放金额扣除，实际发生额是实际发放的金额。次年汇缴结束前支付的工资，满足实际发生原则且在规定时间范围内，其金额应列到实际发生额中。这意味着，实际发生额并非仅指汇算清缴年度内支付的工资，而是包括在汇算清缴结束前实际支付的工资。
1、电信企业：不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除；超过部分，不得扣除。其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额；超过部分，不得扣除。
2、扣除标准：工资薪金×8%。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。业务招待费 扣除标准：实际发生额×60%与销售收入×千分之5（孰低）。
3、企业所得税汇算清缴中，常见税前扣除项目及相关税收优惠政策如下：税收优惠政策小微企业所得税优惠 政策要点 对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
4、跨地区经营汇总纳税企业分支机构所得税分配：总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税；三级及以下分支机构不就地分摊缴纳，由总机构汇总计算分摊缴纳。
5、企业所得税汇算清缴中的扣除项目是重点核查内容，直接关系到企业税负的准确性。以下从扣除原则、常见扣除项目、特殊扣除情形、风险点提示四个方面梳理2023年关键要点：扣除基本原则真实性原则 扣除项目需取得合法有效凭证（如发票、合同、支付记录等），无凭证或凭证不合规的支出不得扣除。
6、年汇算清缴的九种税前扣除方式包括据实扣除、限额扣除、结转扣除、追补扣除、分摊扣除、加计扣除、预提扣除、分期扣除、一次性扣除。具体内容如下：据实扣除 不得扣除项目：向投资者支付的股息红利等权益性投资收益款项。企业所得税税款。税收滞纳金。
1、所得税列支原则是企业在申报企业所得税时，用于确定税前扣除项目并抵减应纳税所得额的核心准则，主要包括以下五项原则：权责发生制原则要求企业以经济业务实际发生的时间为准确认税前扣除。例如，当期发生的费用即使未实际支付，也需在当期列支；反之，已支付但属于其他期间的费用不得在当期扣除。
2、所得税列支原则通常指企业在申报企业所得税时可以列支税前扣除项目并用于抵减应纳税所得额的原则，包括权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。
3、个人独资企业的税务处理原则 个人独资企业作为自然人投资的企业形式，其投资人需按照个人所得税规定缴纳个人所得税。这是因为个人独资企业的规模较小，账务核算往往不规范，企业正常经营发生的成本费用与投资人的私人消费支出难以明确界定。
4、税后列支定义：税后列支则是指在计算所得税之后的利润总额中不得扣除相关费用，即这些费用需要在缴纳所得税之后才能列支。影响：由于税后列支的费用不能从利润总额中扣除，因此它实际上增加了企业的应纳税所得额，从而提高了企业应缴纳的所得税额。
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