汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关汇算清缴报送目录的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴报送目录怎么填的过程中有帮助。
企业所得税汇算清缴时，可填报享受以下税收优惠： 支持小型微利企业发展 政策依据：财政部、税务总局《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号）。优惠内容：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在原有优惠政策基础上再减半征收企业所得税。
企业所得税汇算清缴结束后，需留存备查的资料根据不同优惠事项分为以下三类：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税政策概述：居民企业直接投资于其他居民企业取得的权益性投资收益免征企业所得税，但连续持有上市公司流通股票不足12个月取得的收益除外。
依据：纳税人能否享受优惠需以企业所得税年度汇算清缴结果为准。新设立企业：在首次办理汇算清缴前，若符合条件可享受减免优惠。逾期或更正申报：应依据申报结果对减免政策进行相应更正。重要区分：小型微利企业：指从事国家非限制和禁止行业，且同时满足特定条件的企业。
优惠内容：自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可减半征收上述税种。享受减免注意事项：纳税人能否享受“六税两费”的优惠，需以企业所得税年度汇算清缴结果为准。新设立的企业在首次办理汇算清缴前，符合条件的可享受减免优惠。
企业所得税异常申报温馨提示的核心要点如下：季度预缴申报异常处理若收到季度预缴申报异常提醒（如申报表利润总额与财务报表不一致），需核查是否按《企业所得税法实施条例》第一百二十八条要求，根据实际利润额预缴。若已更正财务报表但未同步更正申报表，需及时完成更正，避免因数据差异引发税收风险。
预缴申报时，在“抵免所得税额”项目中填报，需根据《企业所得税申报事项目录》填写具体金额；汇算清缴时，若预缴时未享受，可在年度汇算时补充填报。改造投入界定：指改造过程中形成设备固定资产价值的支出，不包括退还的增值税税款及运输、安装、调试等费用。
该目录列出了所有需要填报的表单，包括主表和各类明细表。每个表单都有其特定的用途和适用企业类型。主要表单模板及填报说明 企业所得税年度纳税申报主表（A100000）模板展示：填报说明：该表为企业所得税年度纳税申报的核心表单，汇总了企业全年的所得税相关数据。填报时，需根据企业的实际经营情况和财务数据，逐项填写各项数据。
申报工作在1月-5月31日进行，流程较长。此阶段需完成年度企业所得税汇算清缴。为帮助财务会计人员，提供一份超全面的实务资料，内容包括申报表模板、填报说明、纳税调整项目案例等，详细内容请见下文。
首先，让我们一起打开这扇门，深入理解企业所得税年度纳税申报的奥秘。以下是核心的申报表单和说明：《企业所得税年度纳税申报表》填报表单 - 这是汇算清缴的基石，我们将深入解析每一栏的计算逻辑和填写方法。
【企业所得税年度纳税申报表填报表单】填写说明 【企业所得税年度纳税申报基础信息表】【企业所得税年度纳税申报基础信息表】填写说明 以上内容仅作为参考，具体内容及详细填写指南请以实际情况为准。资料包已整理完毕，有需要的朋友们可以直接领取。
第一节 居民企业预缴申报表及其填报：适用于查账征税企业，提供季度预缴申报表的具体格式和填写说明。第二节 境内设立机构、场所的非居民企业所得税预缴申报表：详细说明据实申报企业季度预缴申报表和核定征收的非居民企业季度纳税申报表的表样和填报要点。
进入「综合所得申报」→「工资薪金填写」，导入模板或手动填收入；依次点击「税款计算」→「申报表发送」→「获取反馈」，显示“申报成功”即完成。
第一章，企业所得税纳税申报表与汇算清缴，首先介绍了企业所得税纳税申报表的构成与新申报表的特点，接着通过税收政策与会计制度的差异分析，为企业提供在实际申报中可能遇到的挑战与解决方案。第四节则围绕企业所得税汇算清缴常识展开，为读者提供了基础操作的指导。
1、第二章：企业所得税年度纳税申报表 1 申报表设计：展示申报表旨在清晰反映年度所得税信息的目标。 2 主体框架：介绍申报表的结构，帮助正确填写。 3 变化点：分析随着法规更新，申报表可能发生的调整。 4 填报指南：提供法律依据和注意事项，减少申报错误。
2、所得税汇算清缴与会计处理技巧主要包括以下几点：准备充分的资料：财务报表：确保整年的财务报表准确无误，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。纳税申报表：提前准备好各类纳税申报表，确保数据的完整性和准确性。相关合同与资料：整理好与所得税相关的各类合同、发票、凭证等，以备税务机关审核。
3、所得税汇算清缴的会计分录处理如下：计提汇算清缴所得税当企业完成年度所得税汇算清缴并确认需补缴税款时，需通过“以前年度损益调整”科目核算。会计分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税此步骤反映了对以前年度损益的调整，同时确认应补缴的所得税负债。
4、计提所得税时的会计分录企业进行汇算清缴时，若需补缴企业所得税，需通过“以前年度损益调整”科目核算调整事项。
5、具体如下：缴纳企业所得税时：markdown借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款 结转企业所得税时：markdown借：利润分配——未分配利润贷：应交税费——应交企业所得税“以前年度损益调整”科目在结转后应无余额。以上即为汇算清缴补交企业所得税的会计分录处理方法。
6、不涉及补缴所得税：若年终所得税汇算清缴不涉及补缴所得税，则会计账上不做账务处理。
主表填报规则在《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）的第22行“减：免税、减计收入及加计扣除”下设子行次，根据《企业所得税申报事项目录》分别填报税收规定的免税收入、减计收入、研发费用加计扣除等优惠事项的具体名称和本年累计金额。
主表填报要求根据《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2025年第1号），纳税人需在主表第31行“减免所得税额”填报本年累计减免金额。
选择“企税年报”模块在电子税务局首页导航栏中，点击“我要办税”-“税费申报及缴纳”-“企业所得税年度申报”，进入年报申报界面。定位《研发费用加计扣除优惠明细表》在申报表列表中找到表单编号为A107012的《研发费用加计扣除优惠明细表》，点击“填写”按钮。该表单专门用于核算研发费用加计扣除金额。
以上详细介绍了汇算清缴报送目录怎么填，也介绍了汇算清缴报送目录，通过本文的介绍，我们学习了更多相关知识，广大的财务人员需要熟练掌握汇算清缴相关方法。