汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关免税企业用汇算清缴的会计知识，希望对于会计朋友学习免税企业如何做年终汇算清缴的过程中有帮助。
免税销售额应计入营业收入，但需根据会计准则和税务要求规范处理。具体分析如下：会计准则层面：免税销售额属于营业收入根据《企业所得税法》及会计核算要求，免税销售额无论是否免征增值税，均应计入营业收入。
综上所述，小微企业的免税销售额不包括营业外收入。企业在计算免税销售额时，应严格按照税法规定，将销售商品或提供应税劳务所产生的收入纳入计算范围，而营业外收入则不计入其中。
小规模免税销售额应合并填入利润表的“主营业务收入”或“营业收入”栏，无需单独列示，但需确保数据与税务申报表一致，并符合免税条件。具体填写规范如下：收入确认与利润表填写根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条，免税收入在会计上应作为收入的一部分确认，且无需计算增值税销项税额。
总结：小规模纳税人因季度销售额未超过30万元而免征的增值税，需要计入营业外收入。这既符合会计准则的要求，也体现了税收优惠政策对企业财务状况的积极影响。在会计处理上，应将其计入“营业外收入”科目，并在年度汇算清缴时作为营业外收入的一部分进行申报。
不过存在特殊情形。若普票标注“免税”（如自产农产品销售），则票面金额直接为不含税收入，全额计入营业收入；小规模纳税人季度销售额未超30万元（2025年政策）免征增值税时，仍按不含税金额确认收入，税额部分转入“其他收益”或“营业外收入”。
个人所得税清缴汇算免税收入需通过“综合所得年度汇算”模块填写，操作路径为：登录个税APP后，进入“综合所得年度汇算”页面，在“收入和税前扣除”栏目中找到“免税收入”选项。
正面回答不征税收入用于支出形成的费用和不得税前扣除资产的折旧或摊销额，应在纳税申报表的不同行次分别做纳税调增处理。用于支出形成的费用填报纳税调整明细表不征税收入用于支出所形成的费用作纳税调增。用于支出形成的资产填报纳税调整明细表做纳税调增。
填写位置：此栏只适用于工资薪金所得项目，在个人所得税申报表的“免税收入”一栏中据实填写。注意事项：确保所填写的免税收入项目符合税法规定；其他所得项目不得填列在此栏；在进行个人所得税综合所得汇算清缴时，及时、准确填写免税收入信息。
汇算清缴计算方法与申报表选择直接法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损。间接法：应纳税所得额=会计利润总额+（-）纳税调整项目金额-允许弥补的以前年度亏损。
属于、费用扣除类。省级人民政府的颁发的科技奖是不需要缴纳个人所得税的，属于免税收入，如果是省级以下的奖励，就不属于免税收入，是要缴纳个人所得税的。费用清缴可以在纳税调整明细表中费用扣除类，进行填写。
1、企业所得税的纳税人需要申报汇算清缴。具体来说：所有企业所得税纳税人：这包括但不限于各类盈利性企业，如有限责任公司、股份有限公司、合伙企业等。这些企业在年度结束后，都需要按照税法规定对全年的企业所得税进行汇总结算和缴纳。目的：汇算清缴的目的是确保企业税款的准确性。
2、需要汇算清缴的企业一般企业凡在年度内从事生产、经营活动的，或在纳税年度中间终止经营活动的居民纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论企业是否盈利或者亏损，都应该根据有关的法律规定对企业所得税进行汇算清缴。但是定额征收企业所得税的企业不需要进行汇算清缴。
3、凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终抄止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。实行核定征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。
汇算缴纳的企业所得税会计分录根据不同环节和情况处理如下：按月或按季预缴所得税计算应预缴所得税额：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税说明：按月或按季计提当期应预缴的企业所得税，计入当期损益。
汇算清缴后交企业所得税的会计分录需分步骤处理，具体如下： 计提企业所得税根据年度汇算报表计算应补缴的企业所得税时，会计分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税 此步骤将汇算清缴的税款计入“以前年度损益调整”，反映对前期损益的修正。
会计分录：借：所得税费用；贷：应交税费——应交企业所得税。这一步是在年度汇算清缴前，根据应纳税所得额和适用税率计算应纳企业所得税额，并进行相应的会计处理。缴纳企业所得税：会计分录：借：应交税费——应交企业所得税；贷：银行存款。
补缴所得税款的会计分录企业通过年度所得税汇算清缴需补缴税款时，需调整以前年度损益并确认应交税费：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税 说明：此分录反映企业因汇算清缴发现少缴税款，需通过“以前年度损益调整”科目核算，并同步增加“应交税费”负债。
汇算清缴的企业所得税分录可以通过以下步骤完成：确认当期应交企业所得税：会计分录：借：所得税费用；贷：应交税费——应交企业所得税。此步骤用于将企业应缴纳的企业所得税金额确认到“所得税费用”科目中。
缴纳企业所得税：会计分录：借：应交税费——应交企业所得税；贷：银行存款。这一步是根据银行转账凭证及税务机关的缴税凭证，记录实际缴纳企业所得税的会计处理。年度汇算清缴后的调整：补缴税款：若实际应纳企业所得税额大于已预缴税额，需补缴税款。
合规是底线，规划是王道 汇算清缴不仅是技术活，更是企业财税健康度的“体检”。建议企业：建立税务台账：日常记录税会差异，减少年底工作量。善用专业工具：如电子税务局的“一键申报”功能，或借助税务软件辅助填报。定期培训财务团队：紧跟政策变化，避免因知识盲区引发风险。
分钟搞懂：汇算清缴究竟在清什么？企业版：税务合规的年度体检汇算清缴是对企业全年税费的“多退少补”，不同于日常申报的“随收随付”。需重点核查税前扣除凭证的完整性（如差旅费发票）、税收优惠适用的准确性（如高新技术企业税率）以及资产损失税前扣除的合规性。
年度企业所得税汇算清缴不仅是一项税收义务，也是提升企业财务管理水平和税务合规性的重要环节。合理利用税收优惠政策，优化财务资源配置，对企业降本增效具有重要意义。
1、第一步：确认退税金额并调整以前年度损益将汇算清缴确认的退税额计入会计分录，借记“应交税费—应交所得税”科目，贷记“以前年度损益调整”科目。此步骤反映企业因多缴税款而减少的应交税费，同时通过“以前年度损益调整”科目追溯调整前期损益。
2、收到汇算清缴退税的账务处理方法如下：如果退的是当年的税款：账务处理应为：借：银行存款；贷：所得税费用。这表示企业收到的退税款将直接冲减当年的所得税费用。如果退的是以前年度的税款：收到退税款时：账务处理为借：银行存款；贷：应交税费－－应交所得税。
3、所得税汇算清缴退税的账务处理主要包括以下步骤：确认退税金额：在办理企业所得税汇算清缴过程中，若发现全年应纳所得税额少于已预缴税额，即可确定退税金额。
4、当年退税的账务处理若退税款属于本年度多缴税款，需通过调整当期所得税费用实现账务匹配： 收到退税款时：借记“银行存款”（实际到账金额），贷记“应交税费——应交企业所得税”（冲减多计提的税款）。
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