企业汇算清缴热点？本文将从多个方面为你讲解2021年企业汇算清缴流程，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
答案：可以。根据《关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》，企业所得税法及其实施条例中规定的各项税收优惠，凡企业符合规定条件的，可以同时享受。因此，企业若同时符合研发费用加计扣除与小型微利企业优惠的条件，可以按规定同时享受。企业所得税有可退税额是否可以不申请退税，申请抵减税额？答案：不可以。
企业所得税汇算清缴热点问答汇总如下：小型微利企业所得税优惠根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，政策延续至2027年12月31日。
纳税年度终了时，若实际减免的税费小于核算总额，差额部分可在企业所得税汇算清缴时扣减，当年扣减不完的，不再结转以后年度。计税依据：城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据为享受优惠政策前的增值税应纳税额。
自2023年1月1日至2027年12月31日，个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税，且可叠加享受现行其他个人所得税优惠政策。
上年度企业所得税年度纳税申报表复印件（在汇算清缴期内，可提交上上年度企业所得税年度纳税申报表复印件）。注：当年新成立企业只需要上传营业执照盖章复印件；事业单位只提供事业单位法人证书（签章）。事业单位、社会团体、非营利性科研机构：法人证明材料复印件（加盖公章）。
企业：营业执照复印件（加盖公章）。上年度企业所得税年度纳税申报表复印件。在汇算清缴期内，企业提交上上年度企业所得税年度纳税申报表复印件（即2024年6月份之前可提供2022年度的纳税申报表，6月份开始需提供2023年度纳税申报表）。
例外情形：实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不参与汇算清缴。企业所得税纳税年度如何计算 标准周期：企业所得税纳税年度按公历计算，自1月1日起至12月31日止。特殊情形：若企业在纳税年度中间开业，或终止经营活动导致实际经营期不足十二个月，则以其实际经营期为一个纳税年度。例如，企业于5月开业，则纳税年度为5月1日至12月31日。
年度企业所得税汇算清缴热点问答整理如下：哪些企业需要做年度企业所得税汇算清缴？凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应进行汇算清缴。但实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。
答案：不可以。自2021年度汇算清缴起，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，应及时申请退税，主管税务机关应及时办理退税，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。企业享受增值税加计抵减政策，加计抵减部分的增值税是不是需要缴纳企业所得税？答案：需要。
什么是企业所得税税前扣除凭证，哪些企业适用？定义：税前扣除凭证是企业在计算应纳税所得额时，证明与收入相关的合理支出实际发生并据以扣除的凭证。适用范围：适用于《企业所得税法》及其实施条例规定的居民企业和非居民企业。 税前扣除凭证应遵循哪些原则？真实性：经济业务真实发生，支出已实际产生。
公司向A公司租用办公用房并缴纳水、电等费用，应以何种凭证进行税前扣除？出租方作为应税项目开具发票的，企业以发票作为税前扣除凭证。出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。
根据国家税务总局公告2018年第28号，企业发生支出应取得税前扣除凭证。境内增值税应税项目支出，需在汇算清缴期结束前取得发票或相关凭证后于税前扣除。问题六：公司员工接客户时发生的交通罚款200元，汇算清缴时如何填报？根据《企业所得税法》第十条，罚金、罚款和被没收财物的损失不得扣除。
增值税加计抵减部分的企业所得税处理享受增值税加计抵减政策加计抵减的增值税，需并入企业所得税收入总额缴纳企业所得税。医药费报销的税前扣除 未实行医疗统筹企业：职工医疗费用可作为职工福利费税前扣除。已实行医疗统筹企业：报销的医药费不属于职工福利费，不得税前扣除。
答案：需要。享受增值税加计抵减政策加计抵减的增值税，需要并入企业所得税收入总额，按规定缴纳企业所得税。为员工报销的医药费能否计入职工福利费税前扣除？答案：视情况而定。
问题一：新成立的物流配送企业符合小型微利企业所得税优惠政策，应如何办理？是否需要备案？小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时均可享受优惠政策，无需备案。通过填写企业所得税纳税申报表相关栏次即可享受。电子税务局申报时，纳税人只需填报从业人数、资产总额等基础信息，税务机关将提供自动识别、计算、填报的智能服务。
季度平均值 = （季初值 + 季末值）÷ 2 全年季度平均值 = 全年各季度平均值之和 ÷ 4 高新技术企业资格期满后，未重新认定前如何申报 预缴税率：企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴。
跨地区经营汇总纳税企业分支机构所得税分配：总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税；三级及以下分支机构不就地分摊缴纳，由总机构汇总计算分摊缴纳。
企业所得税纳税年度如何计算 标准周期：企业所得税纳税年度按公历计算，自1月1日起至12月31日止。特殊情形：若企业在纳税年度中间开业，或终止经营活动导致实际经营期不足十二个月，则以其实际经营期为一个纳税年度。例如，企业于5月开业，则纳税年度为5月1日至12月31日。
企业所得税汇算清缴热点问答 现行小型微利企业的企业所得税优惠内容是什么？答案：根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，该政策延续执行至2027年12月31日。
企业所得税汇算清缴热点问答汇总如下：小型微利企业所得税优惠根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，政策延续至2027年12月31日。
成都税务减税退税类企业所得税汇算清缴的13个热点问题解答如下：预缴多缴税款处理：自2021年度起，预缴企业所得税超过汇算清缴应纳税款的，不再抵缴下一年度税款，纳税人应及时申请退税，税务机关按规定办理。政策依据：《关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第34号）第二条。
小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时均可享受优惠政策，无需备案。通过填写企业所得税纳税申报表相关栏次即可享受。电子税务局申报时，纳税人只需填报从业人数、资产总额等基础信息，税务机关将提供自动识别、计算、填报的智能服务。
研发费用加计扣除与小型微利优惠叠加问题根据《关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号），企业同时符合研发费用加计扣除和小型微利企业优惠条件的，可同时享受两项政策。
答案：不可以。自2021年度汇算清缴起，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，应及时申请退税，主管税务机关应及时办理退税，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。企业享受增值税加计抵减政策，加计抵减部分的增值税是不是需要缴纳企业所得税？答案：需要。
及时申请退税企业完成企业所得税汇算清缴申报后，应尽快提交退税申请。退税流程涉及资料审核，包括纳税申报表、完税凭证、财务报表等，若拖延申请，可能因资料保管不善导致遗失或损坏，影响退税效率。此外，税务机关对退税申请的审核存在时效性要求，及时提交可避免因政策变动或系统升级导致的额外手续。
企业所得税汇算清缴的22个注意事项如下：尽早报送财务报表：建议在企业所得税年度纳税申报前报送2023年度财务报表。因主表1-13行“利润总额计算”项目需按国家统一会计制度填报，提前报送利于梳理税会差异，准确计算优惠，运用风险扫描，减少申报错误，降低纳税风险。
通过上述小编为大家进行的介绍，现在大家应该对于企业汇算清缴热点有了一定的了，如果还有其他相关疑问可以继续查看本网其他内容。