本文小编给大家讲解的是汇算清缴往来怎么冲，以及汇算清缴怎么办相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
工资与社保不一致不一定违法，需分情况判断；工资、社保、个税不在同一主体是否合法也需结合具体情形分析，企业应通过完善协议、规范账务处理等方式合规应对，并重视“三位一体”审查要求。工资与社保缴存基数不一致的合法性分析理论上工资和社保缴存基数应一致，但实际不一致不一定代表企业有问题。
工资和社保不在一个单位，工资需要在雇佣单位申报，按工资薪金申报工资薪金个人所得税。计提工资的账务处理是，借：管理费用等科目，贷：应付职工薪酬—工资。发放工资的账务处理是，借：应付职工薪酬—工资，贷：银行存款等科目。单位给员工负担的社保款项，可以在企业所得税税前据实扣除。
存在雇佣单位发放工资的情况若个人虽不在公司缴纳社保，但存在雇佣单位发放工资，则需按工资薪金所得申报个人所得税。雇佣单位作为扣缴义务人，需在支付工资时代扣代缴个税，并在规定期限内将税款缴纳至税务机关。此时，个税申报与社保缴纳主体分离，但工资个税仍需通过雇佣单位完成申报流程。
清理往来账款：公司注销清算时，需要将账面上的往来账款全部清理。对于应收账款，应尽力收回；如果无法收回，则将其转入营业外支出。会计分录为：借营业外支出，贷应收账款。处理应付账款：同样地，对于应付账款，公司应尽力支付；如果无法支付，则将其转入营业外收入。会计分录为：借应付账款，贷营业外收入。
及时对账：若同一公司既是客户又是供应商，需定期对账，确认应收与应付账款后可互冲，减少资金占用。税务合规：预收账款、其他应收款等涉及税务风险的科目需严格按税法处理，避免补税或罚款。
其他应收款逾期未清偿的借款，需代扣代缴个人所得税，并计入企业所得税应纳税所得额。个人所得税处理：股东或员工借款逾期未还，公司需履行代扣代缴义务，否则可能面临罚款。通过规范往来款处理流程、强化税务合规意识及利用系统工具，企业可有效降低财务风险，提升资金使用效率。
1、确认计算结果无误后，点击“提交申报”。若显示应退税额，可选择“申请退税”，按提示绑定银行卡，税务审核通过后退税款将退至指定账户；若显示应补税额，需在规定时间内完成补税，可通过APP完成支付。第七步：开具纳税记录（可选）汇算清缴完成后，如需纳税证明，可在APP首页点击“纳税记录开具”，按提示申请开具相关年度纳税记录。
2、年度汇算清缴申报的步骤如下：明确申报时间与范围 企业所得税的年度汇算清缴通常在每年的1月1日至5月31日进行。在此期间，企业需要对上一纳税年度的企业所得税进行最终的结算和缴纳。申报范围涵盖企业全年的各项收入、成本、费用等财务数据。
3、网上税务局：通过国家税务总局官方网站的“网上税务局”平台，进入年度汇算清缴模块，按系统提示填写相关信息并提交申报。邮寄申办：下载并填写《个人所得税年度自行纳税申报表》，将纸质表格及相关证明材料邮寄至主管税务机关指定的地址。
4、自行办理年度汇算申报纳税人可通过以下渠道完成申报：网上税务局：登录国家税务总局或地方税务机关的电子税务局平台，按系统提示填写申报表。个人所得税APP：下载官方APP后，注册并绑定个人信息，选择“综合所得年度汇算”功能，根据提示填写收入、扣除项目等信息。
5、纳税人没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关办理纳税申报。申报材料：纳税人需要报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。预扣预缴：在两处取得工资、薪金所得的，应由两个单位分别按照预扣预缴方式计税，分别申报，分别缴纳。
6、企业汇算清缴时，企业可以通过以下两种方式进行申报：电子税务局申报 填写申报表：按照电子税务局的指引，填写所得税年度纳税申报表，并确保所有信息准确无误。填写完毕后，点击提交进行申报。报送财务报表：同时需要提交财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注。
1、实际缴纳税款时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款说明：与小规模纳税人相同，完成税款支付。调整未分配利润时：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整说明：将“以前年度损益调整”科目余额结转至未分配利润，完成账务闭环。
2、企业所得税汇算清缴需按以下步骤完成：申报时间与资料准备企业需在月份或季度终了后十五日内，向主管税务机关报送会计报表、预缴所得税申报表及需审批或备案的税务事项资料。年度终了后四十五日内，需补充提交会计决算报表和年度所得税申报表。所有资料需确保数据真实、完整，反映企业实际经营状况。
3、补缴流程：通过电子税务局生成缴款书→银行划款→获取完税证明退税流程：提交退税申请表→税务机关审核→国库退付 重新分配利润根据汇算结果调整未分配利润：补缴税款减少留存收益退税增加可分配利润需在财务报表附注中披露相关调整事项。
4、年度汇算清缴可通过电子税务局完成，以下以湖北电子税务局为例说明具体操作步骤：登录电子税务局打开“湖北电子税务局”，点击右上角“登录”按钮，输入账号和密码完成身份验证。
5、所得税汇算清缴的操作流程如下：准备与填写纳税申报表 收集资料：首先，纳税人需要收集并整理纳税年度内的所有相关财务资料，包括但不限于收入、成本、费用、税金、损失等明细账及原始凭证。填写纳税申报表：根据所收集的资料，纳税人需准确填写企业所得税年度纳税申报表。
上述整理的资料信息介绍了汇算清缴往来怎么冲的知识，如果大家对汇算清缴怎么办还有什么疑问，可以咨询汇算清缴的老师们。