汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关汇算清缴附表4的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴期间费用表的过程中有帮助。
1、第1行“收入类调整项目”：填报纳税人会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的收入类项目金额。第2行“（一）视同销售收入”：填报纳税人会计上不作为销售核算，但按照税收规定应确认为应税收入的金额。
2、在进行所得税汇算清缴时，如果需要调整费用，需要填写的具体表单是《纳税调整项目明细表》（A105000）和《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）。对于管理费用中的业务招费支出，应在A105000表的第15栏次进行填写。
3、按顺序填报相关表格：先填写收入或支出表、期间费用明细表（小微企业自动填列季报数据，若需调整可向税局申请按明细填报）。
4、明确基本结构 企业所得税纳税调整项目明细表主要包含了收入类调整项目、扣除类调整项目以及其他调整项目等部分。填写时，需要按照各个部分的具体内容，结合企业的实际情况进行填写。
5、切换报表到《纳税调整项目明细表》（A105000），核对第14行，职工薪酬带出的金额是否正确。保存后再切换报表到主表《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000），点击数据读取，核对15行（加纳税调整增加额）和16行（减纳税调整减少额）行次数据是否正确。
在附表四弥补亏损明细表中，2010年的亏损20万应当如实填写，而不是全部填0。具体填写方式如下：年度：在对应的年度栏中填写“2010年”。可弥补亏损额：在“可弥补亏损额”一栏中，填写2010年的亏损金额，即200，000元。这是你需要弥补的亏损数额。
转入亏损：因企业重组特殊性税务处理转入的亏损，需按所属年度填报，并区分可弥补年限。转出亏损：企业分立转出的亏损以正数填报，且不得超过原亏损额绝对值。境外亏损与境内亏损的区分 境外亏损不得用境内所得弥补，需在《境外所得税收抵免明细表》（A108000）中单独填报。
企业所得税弥补亏损明细表填写方法如下：第1列“年度”填报公历年度。
在第8列 行次4 填列 145606 在第10列 行次4 填列 你（2012年想弥补以前年度亏损额）还有 多预缴的企业所得税可以留抵以后年度，不一定需要退税。
第1列“年度”：填报公历年度。纳税人应首先填报第6行本年度，再依次从第5行往第1行倒推填报以前年度。纳税人发生政策性搬迁事项，如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除，则按可弥补亏损年度进行填报。
当年利润6300。上一位已回答了，依据很充分。要补充的是：你的报表亏损已经用调高的业务费弥补了，从税务的角度你们当年有应税所得，不存在亏损。忘了那-31600吧。
第1列“年度”：填报公历年度。第1至5行依次从6行往前倒推5年，第6行为申报年度。第2列“盈利额或亏损额”：填报主表的第23行“纳税调整后所得”的金额（亏损额以“－”表示）。
第1列“年度”：填报公历年度，从第6行倒推5年，第6行为申报年度。 第2列“盈利额或亏损额”：填报主表的第23行“纳税调整后所得”的金额，亏损额以“－”表示。
根据税法规定，若企业在某个纳税年度出现亏损，可以使用下一个纳税年度的所得进行弥补。若下一个纳税年度的所得不足弥补，则可逐年延续弥补，但此过程最长不得超过五年。在这五年内，不论企业是盈利还是亏损，均视为实际弥补期。
用2011年的218977弥补2009年亏损，2009年仍可在以后年度弥补的亏损为2983756-218977=2764879 2010年可在以后年度弥补的亏损1158783。
年弥补05年亏损214-170=44万元 10年弥补05年亏损：95-44=51万元 10面弥补06年亏损：46-51=5万元 10年弥补07年亏损：14-5=9万元 05-06年亏损以弥补完毕，07年未弥补完亏损数：9万元，可以用以后年度实现的利润弥补，弥补期限不超过5年。
关于汇算清缴附表4和汇算清缴期间费用表的介绍到此就结束了，这是你要查找的信息了吗 ？如果你还想了解更多汇算清缴方面的知识，可以翻阅本站信息。