汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关汇算清缴报表分录的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴所有表格的过程中有帮助。
企业所得税汇算清缴调减所得税的会计分录处理如下：当企业所得税纳税调整需调减时，核心逻辑是通过冲减“所得税费用”科目并调整实际缴纳金额，反映税负减少的会计处理。
汇算清缴中的调增和调减的做账方法如下：调增的做账方法： 当税法规定与会计法规定在所得税前扣除存在差异，且企业需要增加税前扣除额时，应进行调增操作。 会计分录：借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费—应交所得税”。这一操作反映了企业需要补缴因过去会计年度中某些事项导致的所得税。
汇算清缴调减所得税的会计分录如下：调整所得税费用：借：银行存款借：所得税费用说明： 在进行企业所得税汇算清缴时，如果发现实际应缴纳的所得税额少于已计提的所得税费用，就需要进行调减处理。
1、企业汇算清缴所得税的会计分录处理如下：调整以前年度损益企业通过汇算清缴发现需补缴税款时，需先调整以前年度损益。会计分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税该分录反映企业因以前年度收入、费用等核算差异导致的税款补缴义务。
2、计提汇算清缴所得税企业按税法规定计算全年应纳所得税额时，需确认当期所得税费用并计提应交税款。会计分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税此步骤反映企业因纳税义务产生的费用及负债，其中“所得税费用”科目核算当期所得税费用，“应交税费”科目记录应向税务机关缴纳的税款。
3、计提汇算清缴的所得税当企业完成年度所得税汇算清缴，确认需补缴税款时，会计分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税此分录反映企业根据全年应税收入计算出的实际应纳税额，与预缴税款的差额需在当期确认费用。
1、计提年度所得税当企业完成年度汇算清缴并确认需补缴所得税时，需通过“以前年度损益调整”科目核算。会计分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税此分录反映企业因汇算清缴调整而增加的以前年度税负，同时确认应交税费的负债。
2、企业汇算清缴所得税的会计分录处理如下：调整以前年度损益企业通过汇算清缴发现需补缴税款时，需先调整以前年度损益。会计分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税该分录反映企业因以前年度收入、费用等核算差异导致的税款补缴义务。
3、计提汇算清缴所得税企业按税法规定计算全年应纳所得税额时，需确认当期所得税费用并计提应交税款。会计分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税此步骤反映企业因纳税义务产生的费用及负债，其中“所得税费用”科目核算当期所得税费用，“应交税费”科目记录应向税务机关缴纳的税款。
1、第二步：缴纳年度汇算清缴所得税企业实际缴纳税款时，需冲减“应交税费”科目并减少银行存款。会计分录为：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款此步骤的注意事项：若企业存在预缴税款，汇算清缴后可能涉及退税或补税。若为退税，分录方向相反（借记“银行存款”，贷记“应交税费——应交所得税”）。
2、计提年度所得税当企业完成年度汇算清缴并确认需补缴所得税时，需通过“以前年度损益调整”科目核算。会计分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税此分录反映企业因汇算清缴调整而增加的以前年度税负，同时确认应交税费的负债。
3、计提汇算清缴的所得税当企业完成年度所得税汇算清缴，确认需补缴税款时，会计分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税此分录反映企业根据全年应税收入计算出的实际应纳税额，与预缴税款的差额需在当期确认费用。
4、企业所得税年度汇算清缴时当企业完成年度汇算清缴，确认需补缴税款时，需调整以前年度损益并确认应交税费。会计分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税此分录反映企业因汇算清缴发现以前年度少计所得税费用，需通过“以前年度损益调整”科目核算，同时增加“应交税费”负债。
5、此时分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税此步骤反映了企业因汇算清缴需补缴的所得税对以前年度利润的影响，同时确认应向税务机关缴纳的税款负债。第二步：实际缴纳汇算清缴所得税企业根据税务机关核定的金额缴纳税款时，需冲减“应交税费——应交所得税”科目，并减少银行存款。
此时分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税此步骤反映了企业因汇算清缴需补缴的所得税对以前年度利润的影响，同时确认应向税务机关缴纳的税款负债。第二步：实际缴纳汇算清缴所得税企业根据税务机关核定的金额缴纳税款时，需冲减“应交税费——应交所得税”科目，并减少银行存款。
计提所得税时的分录企业进行汇算清缴时，若发现需补缴以前年度所得税，需通过“以前年度损益调整”科目核算。该科目专门用于调整本年度发现的以前年度损益事项或重大前期差错更正。
分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税此分录反映了企业因汇算清缴调整而增加的所得税费用，同时确认对国家的应纳税义务。若为多缴税款，则反向分录（借记“应交税费——应交所得税”，贷记“以前年度损益调整”）。
分录为：借：以前年度损益调整（红字）贷：应交税费——应交所得税（红字）收到退税款：若税务机关直接退还多缴税款，企业需确认银行存款增加，并冲减“应交税费——应交所得税”。
1、年度汇算清缴的账务处理需根据企业类型及补税/退税情况分情况处理，具体如下：企业为小规模纳税人若涉及以前年度税款，直接计入当年损益，无需追溯调整。
2、应纳税所得额大于已预缴税额（需补税）当企业通过汇算清缴计算后，发现全年应纳税所得额超过已预缴税额时，需补缴税款。账务处理分三步：第一步：确认补税金额借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费——应交企业所得税”，反映对以前年度利润的调整及应补税款的计提。
3、年度汇算清缴的做账方法如下：小规模纳税人 涉及以前年度的税款处理：直接计入当年损益。
4、若企业年度汇算清缴后因多缴所得税需税务机关退回： 则需做以上分录的相反分录即可。即，首先，借“银行存款”科目，贷“应交税费——应交所得税”科目；然后，根据退税金额，借“应交税费——应交所得税”科目，贷“以前年度损益调整”科目或直接冲减当年损益。
通过上述小编为大家进行的介绍，现在大家应该对于汇算清缴报表分录有了一定的了，如果还有其他相关疑问可以继续查看本网其他内容。