本文小编给大家讲解的是汇算清缴政策解析，以及2021年汇算清缴流程详解相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
个人所得税汇算清缴新规 免税额度与补税规定：对于居民个人，如果年收入低于十二万元或年汇算清缴补税金额小于等于400元，可以不用补税。但请注意，这一规定并不免除之前代扣代缴的税费，这些税费仍需正常缴纳。办理时间：个税汇算清缴的办理时间为3月1日至6月30日，请务必在此期间内完成相关手续。
年度个人所得税汇算清缴于2025年3月1日启动，纳税人可通过办理年度汇算实现税款多退少补。以下是关键信息梳理：汇算清缴时间综合所得汇算期：2025年3月1日至6月30日。3月1日至3月20日办理需通过个税APP提前预约；3月21日后无需预约。
关于办理2024年度个人所得税综合所得汇算清缴的通知 依据政策，个人符合规定的情形需办理个人所得税年度汇算进行退税或补税。如需委托单位代办汇算清缴，应于2025年4月30日前与单位进行书面确认，补充提供其2024年度在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料。
企业所得税汇算清缴纳税调整-视同销售（完整版）企业所得税汇算清缴是企业每年必须进行的税务工作之一，其中视同销售是纳税调整中的重要环节。视同销售是指企业将货物、财产、劳务用于非销售用途时，应视同销售货物、转让财产或提供劳务，并据此确认收入并计算应纳税所得额。
年个税汇算清缴，你必须知道的8个问题！ 个税是什么意思？个税即个人所得税，是针对个人收入所征收的税。当我们通过工作、提供劳务、稿酬等方式获得收入时，需要根据国家的税法规定，缴纳一定比例的税款给国家。个税的种类主要包括综合所得、经营所得和分类所得。
企业所得税汇算清缴过程中，各项扣除限额是企业需要重点关注的内容。以下是2024年企业所得税扣除限额标准的全面总结：工资薪金及三项经费 工资薪金总额：作为工资薪金支出的可以纳入“三项经费”（职工福利费、工会经费、职工教育经费）扣除比例的计算基数。
另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。案例解析：案例2：甲企业销售收入为2000万元，当年实际发生的广告费和业务宣传费为500万元；乙企业销售收入为5000万元，当年实际发生广告费和业务宣传费为1000万元。
根据《财政部、税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》（财政部、税务总局公告2020年第43号）第三条，烟草企业的烟草广宣费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。该政策同样自2021年1月1日起至2025年12月31日止执行。
此外，本文还提供了案例分析，以帮助理解规则。例如，某一般行业企业20年度营业总收入为150万，当年发生的广宣费支出为30万。按照政策规定，该企业20年度可税前扣除的广宣费支出为25万，剩余5万可结转至以后年度扣除。在实际操作中，企业需完成表单填报。
示例1：若企业全年发生业务招待费100元，按照60%扣除是60元。示例2：若企业全年销售收入为1000元，则只能按5元（销售收入千分之五）扣除。若按60元扣除已报税，则在第二年汇算清缴时需按5元进行税前扣除，补税55元差额。广宣费：分三种情况，分别是按销售收入15%、30%、0%进行税前扣除。
广宣费的纳税调整分析 扣除比例：一般企业的广宣费扣除比例是营业收入的15%，而营业收入包括视同销售收入额。纳税调整：由于视同销售增加了应纳税所得额，因此广宣费的计算基数也相应增加。在计算广宣费扣除限额时，需将视同销售收入额纳入考虑。若广宣费实际支出超过扣除限额，则需进行纳税调整。
费用发生年度超出扣除限额部分可结转下年扣除。实务案例及所得税申报填报方面，以A公司2016年度为例，A公司2016年度营业收入为1000万元，发生广告费用140万元，同时，当年举办业宣传活动，赠送给不特定客户市价10万元的自产礼品。A公司为增值税一般纳税人，礼品增值税税率为17%，广宣费税前扣除比例为15%。
1、企业所得税汇算清缴是纳税人依法完成年度纳税义务的核心环节，其核心内容如下：时间要求纳税人需在纳税年度终了之日起5个月内完成汇算清缴。若企业实际经营终止，则需在终止之日起60日内办理。例如，2023年度汇算清缴的截止日期为2024年5月31日。
2、预缴税款企业所得税实行分月或分季预缴制度。企业需在月份或季度终了之日起15日内，向税务机关报送《预缴企业所得税纳税申报表》，并预缴税款。预缴方式可根据企业实际情况选择按月或按季，但需保持一致性，不得随意变更。
3、网上申报流程纳税人可在纳税年度终了后的规定时间内（通常为次年1月1日至5月31日），登录电子税务局系统完成申报。具体步骤为：登录系统：使用企业账号和密码进入电子税务局，选择“企业所得税年度汇算清缴”模块。
4、所得税汇算清缴一般指企业所得税汇算清缴，是企业纳税年度结束后的一项重要税务处理流程，具体内容如下：定义与核心内容企业所得税汇算清缴是纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依据税收法律、法规、规章及其他企业所得税相关规定，对全年应纳税所得额和应纳所得税额进行自行计算的过程。
5、申报与补退税：通过电子税务局或线下渠道提交申报表，系统自动计算应补或应退税额，企业需在规定期限内完成缴纳或申请退税。
6、征收主体与流程企业所得税由主管税务机关负责征收，税款最终上缴国库。企业需按税法规定，在季度预缴和年度汇算清缴两个阶段完成申报缴纳：季度预缴：企业根据当期实际利润或税务机关核定的应税所得率，计算并预缴税款。
1、个税汇算清缴政策梳理及重点解读个税汇算清缴基本政策 个税汇算清缴是指居民个人在一个纳税年度内，汇总其工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减去各项扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，计算年度最终应纳税额，并向税务机关申报办理退税或补税的过程。
2、哪些人应当办理经营所得汇算清缴？如果您是个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者，或从事其他生产、经营活动，在中国境内取得了经营所得，并且实行查账征收的，需要办理个人所得税经营所得汇算清缴。需要注意的是，实行经营所得核定征收的纳税人无需办理。
3、个税年度汇算清缴是指居民个人对上一年度取得的综合所得进行年度清算的过程。具体分析如下：法律依据与目的根据我国《个人所得税法》第十条规定，居民个人取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得时，需在次年3月1日至6月30日期间办理年度汇算清缴。
4、汇算清缴的基本规则与例外情形办理时间与方式 2021年度汇算清缴时间为2022年3月1日至6月30日，纳税人可通过个税APP预约3月1日至15日的办税时间，3月16日后无需预约。
企业所得税汇算清缴时，各项税前扣除比例及政策依据如下：合理的工资薪金支出：扣除比例为100%。政策依据为《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条，规定企业发生的合理工资薪金支出准予全额扣除。职工福利费用支出：扣除比例为14%。
党组织工作经费支出：扣除比例职工工资总额1%。建立党组织的非公有制企业党组织工作经费纳入企业管理费列支，不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。企业责任保险支出：据实扣除（100%）。
扣除比例：12%（利润总额×12%，超出后3年抵扣）说明：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
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