今天给各位分享汇算清缴中坏账的知识，同时也会对坏账在汇算清缴的表格中填在哪里进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
在企业所得税汇算清缴时，以下费用类型不能在税前扣除，需进行纳税调整：未取得发票的费用 费用真实发生但未取得发票的，税务以票控税，不允许在企业所得税前扣除。例如企业支付了某项服务费用，但未取得对方开具的发票，即便会计做账时确认了费用，税务上仍需调增应纳税所得额。
汇算清缴时不能在所得税前扣除的费用进行归纳，大致可分六种类型：（1）未取得发票的情形、（2）发票跨年过五年的情形、（3）总分公司串用发票的情形、（4）发票不合规的情形、（5）与取得收入无关的支出、（6）行政罚没支出。
以下两类税费不能在企业所得税税前扣除：企业所得税和允许抵扣的增值税。
去年计提但今年汇算清缴前未取得发票的费用，不得在计提年度税前扣除。依据：国家税务总局公告2011年第34号规定，汇算清缴时需补充提供有效凭证，否则不得扣除。未实际发生的职工福利费：仅计提未实际发生的福利费不得扣除，实际发生且不超过工资薪金总额14%的部分方可扣除。
资本性支出不得一次性税前扣除，资本性支出包括纳税人购置，建造固定资产，以及对外投资的支出。无形资产受让，开发支出不得税前扣除，但允许以提取折旧和销售费用的方式逐步扣除。
所得税汇算清缴时的处理：在所得税汇算清缴时，企业需要将这些会计处理的调整在税前利润中体现。由于计提坏账准备实际上增加了企业的损失，因此这部分损失可以作为扣除项目，减少税基。税务优化的角度：企业计提坏账准备不仅符合会计谨慎性原则，还可以在所得税汇算清缴时减少应纳所得税额，实现税务优化。
这包括提交必要的资产损失申报材料和纳税资料。汇算清缴：在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，企业可将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件，一并向税务机关报送。
计提坏账：借：资产减值损失 贷：坏账准备 发生坏账 借：坏账准备 营业外支出 贷：应收账款 收回坏账：借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 你需要根据实际情况做出微调整。
在进行年度汇算清缴时，应正确填写相关纳税调整项目明细表，如A105000《纳税调整项目明细表》的第32栏“资产减值准备金”，确保调增金额准确无误。总结：企业实际发生坏账损失时，应依据相关证据材料确认坏账，并进行相应的会计和税务处理。
实际发生的坏账损失可以税前扣除汇算。以下是详细解释：税前扣除的依据 企业发生的与生产经营相关的、真实合理的资产损失，包括坏账损失，可以在企业所得税税前扣除。这是根据税收法规和相关政策所明确规定的。
理论上的可扣除性 根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。资产减值损失属于企业在生产经营过程中发生的损失，因此理论上可以在税前扣除。
不可以在税前扣除。坏账损失可以税前扣除，但是在实际发生时才能扣除，会计上计提的坏账准备在计算所得税时应该调整应纳税所得额。这是会计和税务对坏账处理的暂时性差异。
企业计提坏账准备在所得税汇算清缴时不需要做调增。以下是具体分析：会计处理与税务处理的关系：在会计处理上，企业计提坏账准备是为了反映可能无法收回的应收账款，并将其计入管理费用。这一处理增加了企业的损失。所得税汇算清缴时的处理：在所得税汇算清缴时，企业需要将这些会计处理的调整在税前利润中体现。
这意味着，企业在所得税汇算清缴时无需将计提坏账准备这一会计调整视为需要做调增的项目。相反，企业可以通过合理利用这一会计调整，减少应纳所得税额，实现税务优化。
企业计提坏账准备在所得税汇算清缴时要做调增的。
总结来说，企业冲回的超额坏账准备是需要在企业所得税汇算清缴时进行纳税调整的，以确保税法和会计准则的一致性，正确反映企业的税务负担。这需要企业在进行年度税务申报时，将这部分调整纳入考虑，以确保税款的准确计算。
企业冲回上年度多计提的坏账准备，在所得税汇算清缴时需要做纳税调整，应调减应纳税所得额。以下是具体分析：税法规定：根据《企业所得税法》及其实施条例的相关规定，未经核定的准备金支出在计算应纳税所得额时不得税前扣除。只有当坏账损失实际发生时，才允许税前扣除。
对当期应纳税所得额的影响由于税法不认可计提阶段的坏账准备，企业需在汇算清缴时对会计利润进行纳税调整。例如，若企业当期计提坏账准备100万元，会计利润为500万元，则税务上应纳税所得额需调增100万元，按600万元计算应交所得税。
1、同时，还需满足企业逾期3年以上的应收款项在会计上已作为损失处理，或逾期1年以上且单笔数额不超过规定限额的应收款项作为坏账损失的条件。填报实例：当应收账款满足所得税税前扣除条件时，需在汇算清缴时填写A105090表和A105000表。具体填报时，需根据坏账损失的实际发生情况，调整账载金额和税收金额，并体现在相应的行次中。
2、①坏账损失的核算方法有直接转销法和备抵法两种。我国《企业会计制度》规定，企业只能采用备抵法核算坏账损失。
3、企业所得税季度申报表资产损失填写时，只需选择“是/否”，无金额填写栏，且无需报送证明材料。具体填写方法如下：判断是否发生资产损失：若企业当期发生资产损失，如固定资产报废、坏账、存货毁损等情况，应勾选“是”。
4、根据（财税〔2009〕57号）第四条规定，企业除贷款类债权外的应收、预付账款，在符合特定条件（如债务人依法宣告破产、关闭、解散等）下，减除可收回金额后确认的无法收回的款项，可作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除。
通过上述对汇算清缴中坏账的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的汇算清缴疑问，可继续查找本站其他内容。