在汇算清缴扣除？小编老师认为这个问题应该可以将其理解为情况有很多种，相关的知识小编老师都会在下述文章中进行阐述的，对你们学习认知这个问题肯定是有所帮助的，建议同学们可以来阅读下述文章学习。
1、汇算清缴后支付员工工资，依然可以扣除。具体解释如下：扣除依据：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。这一规定明确了工资薪金支出在企业所得税前的可扣除性。发放时间不影响扣除：工资薪金作为企业所得税前可扣除的支出，其发放时间并不影响其扣除的资格。
2、汇算清缴结束后才发放的上一年度预提工资，可在实际支付年度税前扣除，也可追补至成本发生年度计算扣除（追补期限不超过五年）。
3、劳务派遣单位在企业所得税汇算清缴时计入职工薪酬的情况需根据支付对象和费用性质区分处理。具体规则如下：直接支付给劳务派遣公司的费用此类费用应作为“劳务费支出”处理，不计入职工薪酬总额。
4、企业所得税汇算清缴中，职工薪酬的实际发生额应填报应付职工薪酬科目的借方发生额，即实际发放的工资薪金总额。具体填报要点如下：统计范围与时间节点实际发生额需统计至汇算清缴结束前（次年5月31日前）已实际发放的工资总额。
1、总结：企业所得税中，汇算清缴前实际支付的年终奖可扣除，但需满足税法条件；个人所得税中，年终奖的扣除则取决于实际收到时间及个人扣除项情况。
2、可以税前扣除。具体说明如下：政策依据明确根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。这里的“合理”强调工资薪金符合行业及地区水平、与员工岗位及贡献相匹配、履行了代扣代缴个税义务等条件。
3、具体来说，年终奖金在个税年度汇算清缴时的扣除方式，取决于年终奖的发放月份与个人所得税汇算清缴年度的关系。若年终奖发放月份位于汇算清缴年度内，那么这部分奖金应当并入当年的综合所得中，再计算全年应纳所得税额。如果年终奖发放月份不在汇算清缴年度内，则应根据具体规定进行相应的处理。
4、预提年终奖在符合一定条件下可以进行税前扣除。具体来说：税前扣除条件：根据国家税务总局的相关规定，企业预提的职工奖金在年度汇算清缴结束前实际发放给员工的，允许在汇缴年度税前扣除。
5、若企业未在汇缴年度预提年终奖，即使在实际支付年度（如2025年）汇算清缴结束前发放，也不得在汇缴年度（2024年）税前扣除，而应在实际支付年度（2025年）进行扣除。
6、月份发放去年年终奖且去年未计提时，该笔奖金可在企业做出专项申报及说明后，追补至上一年度在企业所得税前扣除，也可作为本年事项在次年汇算清缴时扣除；本年收到去年的费用发票，汇算清缴时可以调整税前扣除。
1、可以税前扣除。具体说明如下：政策依据明确根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。这里的“合理”强调工资薪金符合行业及地区水平、与员工岗位及贡献相匹配、履行了代扣代缴个税义务等条件。
2、实际发生额的界定企业所得税汇算清缴时，应付职工薪酬按实际发放金额扣除，实际发生额是实际发放的金额。次年汇缴结束前支付的工资，满足实际发生原则且在规定时间范围内，其金额应列到实际发生额中。这意味着，实际发生额并非仅指汇算清缴年度内支付的工资，而是包括在汇算清缴结束前实际支付的工资。
3、税法对应付职工薪酬的扣除金额有具体规定，超过一定限额是不允许税前扣除的。同时，税法也规定没有扣除的部分将来也不允许税前扣除。因此，企业需要确认其账面价值和计税基础，以确保合规性。
综上所述，未缴纳的税金及附加在汇算清缴时是不能扣除的。企业应严格遵守税法规定，确保税前扣除项目的合法性和合理性。
已提未交的营业税金及附加，在季度时可以扣除，但是年终汇算清缴时还末缴，要调增应税所得额，也就是不扣除。《企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
此时，税金及附加和土地增值税作为实际发生的成本费用，允许在计算当期应纳税所得额时扣除。例如，企业全年发生税金及附加100万元、土地增值税200万元，且开发产品未完工，则汇算清缴时可将这300万元从收入总额中扣除。
1、企业计提的工资在汇算年度未支付不可以在税前进行扣除。分析说明：核心问题：企业计提的工资在汇算年度未支付是否可以在税前进行扣除。关键依据：国家税务总局公告2015年第34号《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》第二条。
2、汇算清缴结束前实际发放且符合扣除条件：无需调增若计提的工资在次年5月31日（汇算清缴截止日）前实际发放，且满足税法规定的扣除条件（如工资属于合理支出、有合法支付凭证、未超过当地标准等），则该部分工资可在计提年度（上一年度）的应纳税所得额中全额扣除，无需进行纳税调增。
3、如果企业在2010年底前已计提且明确到个人的工资费用、已经代扣了个人所得税，而且企业在汇算清缴期限内完成发放，可认定为纳税年度实际发生，在上述工资薪金支出所属纳税年度可以税前扣除。在汇算清缴期限终了后补发上年或者以前纳税年度合理的工资薪金支出的，应在工资薪金支出实际发放年度税前扣除。
4、企业拖欠的工资在未实际发放前，不得在企业所得税前扣除。
5、需调增的情况若企业在季度预缴时计提了工资，但在次年企业所得税汇算清缴前未实际发放给员工，那么这部分未发放的工资不能在税前扣除，需要在汇算清缴时对应纳税所得额进行调增。这是因为未实际发放的工资并未形成企业的实际成本支出，若允许其在税前扣除，将违背税收的公平性和准确性原则。
在汇算清缴前发放的年终奖是否计入当年所得税扣除需分税种讨论，企业所得税可扣除但需满足条件，个人所得税则取决于实际收到时间及个人扣除项情况。
具体来说，年终奖金在个税年度汇算清缴时的扣除方式，取决于年终奖的发放月份与个人所得税汇算清缴年度的关系。若年终奖发放月份位于汇算清缴年度内，那么这部分奖金应当并入当年的综合所得中，再计算全年应纳所得税额。如果年终奖发放月份不在汇算清缴年度内，则应根据具体规定进行相应的处理。
下半年发放部分：由于未在2021年度企业所得税汇算清缴期结束前发放，根据企业所得税法实施条例第三十四条规定，工资薪金是指企业每一纳税年度支付给员工的劳动报酬。2022年下半年已超过一个纳税年度，即使发放的是2021年年终奖，也要在实际发放年度，即2022年度税前扣除。
不并入当年综合所得，单独计算纳税一个纳税年度内，每一个纳税人只允许使用一次“全年一次性奖金单独计税政策”。计算公式为：以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计提的年终奖必须在汇算清缴前发放完毕。根据相关法律法规的规定，年终奖的发放有着明确的时间要求。
预提年终奖在符合一定条件下可以进行税前扣除。具体来说：税前扣除条件：根据国家税务总局的相关规定，企业预提的职工奖金在年度汇算清缴结束前实际发放给员工的，允许在汇缴年度税前扣除。
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