本文小编给大家讲解的是汇算清缴后应交，以及汇算清缴后的分录相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
1、计提汇算清缴所得税企业按税法规定计算全年应纳所得税额时，需确认所得税费用并计提应交税费。会计分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税此步骤反映企业当期因盈利产生的纳税义务，将税款从利润中分离并计入负债科目。
2、汇算清缴后的会计分录：应补缴税额的，会计分录如下：借：以前年度损益调整，贷：应交税费——应交所得税。缴纳税款时：借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润：借：利润分配——未分配利润，贷：以前年度损益调整。
3、汇算清缴后的会计分录处理如下：企业应补缴税额的情况：计算应补缴税额：通过全年应交所得税减去已预交税额，若结果为正数，则代表企业应补缴税额。分录：借：以前年度损益调整；贷：应交税费应交所得税。缴纳汇算清缴税款：分录：借：应交税费应交所得税；贷：银行存款。
4、收到汇算清缴后所得税退税款时，会计分录为：借：银行存款 贷：应交税费-企业所得税 同时，可能还需要记录一笔关于现金流的会计分录：借：银行存款 贷：现金流入增加 当企业收到汇算清缴后的所得税退税款时，表示企业之前预缴的税款超过了实际应缴的税款。此时，会计上需要进行相应的处理。
1、计提企业所得税根据年度汇算报表计算应补缴的企业所得税时，会计分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税 此步骤将汇算清缴的税款计入“以前年度损益调整”，反映对前期损益的修正。
2、汇算缴纳的企业所得税会计分录根据不同环节和情况处理如下：按月或按季预缴所得税计算应预缴所得税额：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税说明：按月或按季计提当期应预缴的企业所得税，计入当期损益。
3、在进行汇算清缴后，若确定需要补缴企业所得税，企业应按照以下步骤进行会计处理：调整以前年度损益 会计分录：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税 说明：此步骤是为了调整上一年度的损益，以反映补缴所得税的影响。
如果企业在汇算清缴前，由于未取得发票而对相关成本费用进行了暂估入账处理，那么在取得发票后，需要进行以下账务处理：冲销暂估入账：首先，需要冲销之前暂估入账的相关成本费用。这通常是通过编制一张与暂估入账相反的分录来实现的，以确保账务的准确性和真实性。正式入账：接着，根据取得的发票，将相关成本费用正式入账。
这是因为企业做账时依据的是企业会计准则或小企业会计准则，只要与实际业务相关的支出，均可正常入账。而税法对这些费用的认可标准可能与会计准则存在差异，这种差异在汇算清缴时通过调整纳税申报表来体现，即“调表不调账”。
调整会计账目：所得税费用调整：根据汇算清缴的结果，对会计利润进行调整，计算出应纳税所得额，并据此计算应缴纳的所得税额。如果实际缴纳的所得税额与预缴的所得税额存在差异，需要对“所得税费用”科目进行调整。
无需调整会计账目：如果经过汇算清缴后，企业无需补缴所得税，那么会计账目无需进行任何调整或处理。需要补缴所得税：提取应补缴所得税：首先，需要提取上年度的应补缴所得税。此时，应借记“以前年度损益调整”科目，贷记“应交税金所得税”科目。
汇算清缴后的会计分录处理如下：企业应补缴税额的情况：计算应补缴税额：通过全年应交所得税减去已预交税额，若结果为正数，则代表企业应补缴税额。分录：借：以前年度损益调整；贷：应交税费应交所得税。缴纳汇算清缴税款：分录：借：应交税费应交所得税；贷：银行存款。
汇算清缴后调整财务报表的方法主要包括以下几点：调整利润总额：汇算清缴主要调整的是财务报表中的利润总额，将其从会计利润调整为应纳税所得额。这涉及到一系列调整，以符合税收征收的依据，如调整由于会计核算方法与税收征收方法的差异，以及会计政策与税制政策的差异所带来的影响。
汇算清缴后调整财务报表的方法，具体如下：如果打算调高流动资产的数据，负债方不要调整，可以调高“资本公积”的数据；如果流通企业或者工业企业可以减少成本；还有现金流量表里现金流量净额是负的，要把它调为正数，调整资产负债表中的“货币资金”项目。
综上所述，汇算清缴后，年度财务报表一般不可以直接调整。如果发现错误，企业应遵循相关法律法规和会计准则进行更正，并确保更正过程的合法性和准确性。
汇算清缴完成后，企业需要对财务报表进行相应调整。首先，若需补缴企业所得税，则应进行如下账务处理：借方记入“应交税费—应交企业所得税”，贷方记入“利润分配—未分配利润”。其次，需缴纳年度汇算清缴的应缴税款时，借方记入“银行存款”，贷方记入“应交税费—应交企业所得税”。
以前年度损益调整：对于去年的财务报表，可以通过使用“以前年度损益调整”科目进行处理，以反映汇算清缴补交所得税的影响。利润分配调整：另一种处理方式是调整“利润分配-未分配利润”，以体现补交所得税对未分配利润的影响。
所得税汇算后，如需调整财务报表年初数，应按以下步骤进行：明确调整范围：所得税汇算清缴是对应纳税所得额的调整，不是对会计账的调整。因此，调整后的那部分费用不做会计调整分录。但如果纳税调整后需要补缴所得税，这部分所得税的账务处理需要反映在财务报表上。
1、企业汇算后缴纳的企业所得税与当年季度预交所得税在财务报表中主要通过应交税费科目和现金流量表来体现。应交税费科目的体现 在预缴阶段，企业根据月度或季度的实际利润额预缴税款，这部分税款会暂时记录在应交税费科目中，形成预缴税款余额。
2、按月或按季预缴所得税计算应预缴所得税额：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税说明：按月或按季计提当期应预缴的企业所得税，计入当期损益。缴纳季度所得税：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款说明：实际缴纳预缴税款时，冲减“应交税费”科目。
3、季度所得税报表：主要用于预估企业年度所得税的缴纳情况，在每个季度结束后，企业会根据当前的财务状况和税收政策，计算出预估的所得税金额，并据此缴纳税款。这种报表的数据通常是预估的，便于税务机关对企业的财务状况进行初步评估。年度企业所得税汇算清缴报表：则是对企业全年财务状况的综合评估和核算结果。
1、调整应纳税所得额时若汇算清缴后发现需补缴企业所得税，首先需调整利润分配及应交税费科目。会计分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税此步骤反映对以前年度损益的调整，并确认补缴税款的负债。
2、在进行汇算清缴后，若确定需要补缴企业所得税，企业应按照以下步骤进行会计处理：调整以前年度损益 会计分录：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税 说明：此步骤是为了调整上一年度的损益，以反映补缴所得税的影响。
3、在汇算清缴后，如果需要补缴税款，首先应当确认补缴的具体金额。根据会计准则，对于应补缴的税额，应当进行如下分录处理：借记“以前年度损益调整”科目，贷记“应交税费—应交所得税”科目。这一步骤用于记录需补缴的所得税金额。在实际缴纳税款时，应使用银行存款账户支付税款。
4、企业所得税汇算清缴补缴所得税的会计分录处理如下： 补提所得税时： 会计分录：借：以前年度损益调整；贷：应交税费应交所得税。 月末结转时： 会计分录：借：利润分配未分配利润；贷：以前年度损益调整。这一步是将补提的所得税费用结转到未分配利润中，以反映该费用对所有者权益的影响。
以上就是本文全部内容了，如果你们想要学习更多关于汇算清缴后应交的知识点，小编老师倒是建议你们可以来本网站上查找，这里有很多专业的汇算清缴知识可以帮助你们学习的。