汇算清缴工资预提？小编老师认为这个问题应该可以将其理解为情况有很多种，相关的知识小编老师都会在下述文章中进行阐述的，对你们学习认知这个问题肯定是有所帮助的，建议同学们可以来阅读下述文章学习。
可以税前扣除。具体说明如下：政策依据明确根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。这里的“合理”强调工资薪金符合行业及地区水平、与员工岗位及贡献相匹配、履行了代扣代缴个税义务等条件。
实际发生额的界定企业所得税汇算清缴时，应付职工薪酬按实际发放金额扣除，实际发生额是实际发放的金额。次年汇缴结束前支付的工资，满足实际发生原则且在规定时间范围内，其金额应列到实际发生额中。这意味着，实际发生额并非仅指汇算清缴年度内支付的工资，而是包括在汇算清缴结束前实际支付的工资。
因此，只有在汇算清缴结束前实际支付的工资薪金才能在税前扣除。
当年12月预提的工资薪金，在次年1月份发放，可以在当年度企业所得税汇算清缴时按规定扣除。
一般情况下，如果企业在企业所得税年度汇算清缴结束前（次年5月31日前）支付了已预提的工资，那么这部分工资薪金支出是可以在当年税前扣除的。这是因为在此时间节点前支付，符合“实际发生”的要求，体现了费用与收入的配比原则，能够准确反映企业当期的经营成果和应纳税所得额。
因此，企业预提的12月份工资及年度奖金若在当年度的所得税汇算清缴（次年5月31日前）前发放，并且全年计税工资不超，“应付工资”帐户的余额不需调增所得额。
例如，2025年12月计提年终奖时，应通过“应付职工薪酬”科目核算，但不得在2025年度企业所得税汇算清缴中扣除；待2026年1月实际发放后，方可在2026年度税前扣除。这种处理方式既符合权责发生制原则，也避免了税会差异导致的税务风险。
汇算清缴结束后才发放的上一年度预提工资，可在实际支付年度税前扣除，也可追补至成本发生年度计算扣除（追补期限不超过五年）。
企业年底预提工资奖金但实际未发放，若未在规定时间内支付且未做纳税调整，将面临涉税风险，需在次年5月31日前完成发放或调整申报，否则可能被税务机关处罚。
预提费用在所得税汇算清缴时的处理方法如下：核对预提费用明细账目：企业首先需要核对预提费用的明细账目，确保预提费用的记录准确无误，且符合相关法规要求。进行纳税调整：实际发生额低于预提数：若预提费用的实际发生额低于预提数，企业需在所得税前扣除实际发生额，并将差额部分作为纳税调整增加项，计入应纳税所得额。
预提费用在所得税汇算清缴时的处理方法如下：已发生并支付或开具发票的预提费用：可以在企业所得税汇算清缴时，于企业所得税前扣除。未发生支付或未取得发票的预提费用：需要在A105000纳税调整项目明细表的第26行进行调整。具体地，填报“跨期扣除项目”的调整情况，包括账载金额和税收金额。
汇算清缴预提费用的分录处理方式如下：对于不需要经过入库出库环节的成本：分录：借：主营业务成本；贷：应付账款。对于需要经过入库出库环节的成本：使用原有库存材料：分录：借：主营业务成本；贷：原材料。使用新采购未办理入库手续的材料：预估入库分录：借：原材料；贷：应付账款。
其次，在新的会计期末，将预提费用的余额进行清算，即将预提费用的借方金额与相应的贷方金额进行抵消。再次，根据清算结果，对应调整会计科目的余额，例如需要将“应付工资”科目中的预提工资余额清零，可以通过记一笔贷方“应付工资”、借方“预提工资”来实现。
账务处理计提费用：在年底预提费用时，先按实际发生金额计入当期损益，并确认负债。
举个例子来说，某企业在2022年度预提了100万元的职工薪酬，但实际发放时只有80万元。那么在所得税汇算清缴时，企业需要在税前扣除实际发生的80万元职工薪酬，并将剩余的20万元作为纳税调整增加项，计入应纳税所得额。需要注意的是，预提费用的处理需要与税法规定保持一致，避免出现违规操作。
1、预提费用在企业所得税预缴时能否税前扣除需结合具体条件判断，并非绝对可以或不可以。
2、在一季度所得税的申报中，如果企业存在符合税前扣除条件的预提费用，可以将其纳入扣除项目，从而减少应纳税所得额。但需要注意的是，如果预提费用在后续期间内并未实际发生或与企业生产经营活动无直接关联，则不能在税前进行扣除。
3、可以在企业所得税汇算清缴时，于企业所得税前扣除。未发生支付或未取得发票的预提费用：需要在A105000纳税调整项目明细表的第26行进行调整。具体地，填报“跨期扣除项目”的调整情况，包括账载金额和税收金额。若账载金额大于税收金额，则需填写调增金额；反之，则填写调减金额。
4、政策解析 预提费用税前扣除应符合税法规定的真实、合法、相关、合理、确定性和权责发生制等原则。也就是说，预提费用确实已实际发生（证据、发票），与企业取得应税收入直接相关，符合生产经营活动常规，费用能可靠计量，在发生的所属期税前扣除。
5、预提费用在所得税汇算清缴时的处理方法如下：核对预提费用明细账目：企业首先需要核对预提费用的明细账目，确保预提费用的记录准确无误，且符合相关法规要求。
汇算清缴后支付员工工资，依然可以扣除。具体解释如下：扣除依据：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。这一规定明确了工资薪金支出在企业所得税前的可扣除性。发放时间不影响扣除：工资薪金作为企业所得税前可扣除的支出，其发放时间并不影响其扣除的资格。
劳务派遣单位在企业所得税汇算清缴时计入职工薪酬的情况需根据支付对象和费用性质区分处理。具体规则如下：直接支付给劳务派遣公司的费用此类费用应作为“劳务费支出”处理，不计入职工薪酬总额。
企业所得税汇算清缴中，职工薪酬的实际发生额应填报应付职工薪酬科目的借方发生额，即实际发放的工资薪金总额。具体填报要点如下：统计范围与时间节点实际发生额需统计至汇算清缴结束前（次年5月31日前）已实际发放的工资总额。
汇算清缴中，工资薪金的实际发生额与税收金额并不完全一致。以下从定义、差异来源及税务处理三方面展开分析：定义差异：实际发生额与税收金额的本质区别实际发生额指企业实际支付给员工的税前薪酬总额，包含基本工资、奖金、津贴等现金形式的支出，反映企业真实的用工成本。
应付工资是企业对员工的一种负债，是对员工劳动报酬的一种补偿。企业在支付工资后，这项负债即被消除。2006年，根据新会计准则，取消了“应付工资”、“应付福利费”科目，代之以“应付职工薪酬”科目，该科目不仅核算工资、福利费，还涵盖了工会经费、职工教育经费、社会保险、住房公积金等。
不能。根据《企业所得税法实施条例》第二十八条第一款规定，企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。工资属于收益性支出，收益性支出在发生当期直接扣除，不能在汇算清缴之后发放扣除。
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