汇算清缴填报规则？本文将从多个方面为你讲解汇算清缴填报方式选哪个，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
填报职工薪酬纳税调整表：根据上述计算结果，在职工薪酬纳税调整表中分别填入工资薪金支出、职工福利费支出、工会经费支出、职工教育经费支出的账载金额、税收金额以及纳税调整金额。纳税调整金额为正数时，表示需要调增应纳税所得额；为负数且绝对值小于等于零时，无需调整。
只要单位发生了职工薪酬相关支出，不论其是否需要进行纳税调整，均需填报本表。这是因为本表主要反映的是纳税人发生的职工薪酬（包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出）情况；若涉及税会处理差异，还需要进行纳税调整。
汇算清缴职工薪酬纳税调整明细表的填写方法如下：第1列“账载金额”：填写依据：依据企业会计账簿中的相应科目记录。说明：这是按照会计制度规定计算得出的原始金额。第2列“实际发生额”：填写依据：企业的薪酬记录。说明：与账载金额可能有所不同，反映了实际发生的职工薪酬支出。
填报误区：需区分“实发工资”与“税后工资”，填报数据应与个税申报系统中“工资薪金所得”的收入基数一致。新规核心目的与监管逻辑预缴与汇算清缴数据衔接新增职工薪酬数据将直接与汇算清缴时《职工薪酬支出及纳税调整明细表》中的“账载金额”比对，压缩通过多计提薪酬虚增成本少缴税款的空间。
第5列“税收金额”：行权时根据税收规定允许税前扣除的金额，通常按第2列金额填报。 第6列“纳税调整金额”：第1-5列金额的差额，反映股权激励的实际影响与税收规定之间的调整。职工福利费支出填报说明： 第1列“账载金额”：企业会计核算中计入成本费用的职工福利费总额。
实例1：股权激励的纳税调整 某上市公司A公司为了留住优秀人才，实行了股权激励措施。2022年底，A公司预提了股权激励工资薪金费用100万，但汇算清缴结束前，只有2人实际行权，产生的工资薪金费用为18万。因此，需要进行纳税调增82万（100-18）。
a201020所得税汇算清缴表填写需根据固定资产折旧情况判断是否填报，并依据税收与会计折旧差异计算纳税调整金额，具体步骤如下：填报条件判断必须填报的情况：自固定资产开始计提折旧起，在“税收折旧”大于“一般折旧”的期间内，必须填报本表。
固定资产一次性扣除政策下，A201020表第二年无需直接填报调增内容，但需通过年度汇算清缴相关表单完成纳税调整。
报表选择：固定资产一次性扣除成本费用需要申报季度企业所得税报表，具体为A201020表。填报示例：以某单位2020年7月购进的价值315000元的固定资产为例，填报时需注意以下几点：第1列：本年享受优惠的资产原值，填写315000元。第2列：账载折旧/摊销金额，根据会计折旧计算，如本例中为10500元。
已采用2019年版一般企业财务报表格式的企业填报方式：在基础信息表108中选择“是”的企业，无需单独填报“信用减值损失”。该金额直接填入汇算清缴主表第10行“营业利润”中，且此行不执行表内原有的计算公式。
“账载金额”列：填入会计上确认的信用减值损失金额。“税收金额”列：填写0，因为税法不认可这部分损失在当期扣除。“调增金额”列：自动计算得出，为“账载金额”减去“税收金额”的差值，此调增金额会增加企业的应纳税所得额。
对于已采用2019年版一般企业财务报表格式的企业，无需单独填报信用减值损失。只需在汇缴主表第10行“营业利润”中填写即可。此时，该行不执行表内的计算公式。未采用2019年版一般企业财务报表格式的企业，则需将“信用减值损失”的金额填写到汇缴主表的“资产减值损失”栏次。
1、年度及以后年度企业所得税汇算清缴申报已取消《减免所得税优惠明细表》（A107040），相关优惠事项整合至《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）第31行“减免所得税额”。
2、所得税汇算清缴表的税收优惠明细表填写方法：免税收入：根据企业实际情况，分别填写国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入以及其他免税收入。每一项都应依据相关税收政策规定，确保填写的数据准确无误。
3、第 6 列“相关税费”：填报享受所得减免企业所得税优惠项目实际发生的有关税费总额，包括除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。第 7 列“应分摊期间费用”：填报享受所得减免企业所得税优惠项目合理分摊的期间费用总额。
4、根据实际情况填写，有就有，没有就填写0。企业所得税汇算清缴表A类表中，第6行减免所得税额，据实填写纳税人申报所属期内批准减、免的企业所得税额。填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠。不需要在增值税纳税申报表反映减免的税额，只反映真实情况即可。
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