汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关汇算清缴附表五的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴的报表的过程中有帮助。
高新技术企业进行企业所得税汇算清缴时，需填报的附表主要包括必填表、优惠相关附表及根据业务选择的附表，同时需关注2025年表单修订情况。
福州高新区企业汇算清缴办理流程 填写纳税申报表并附送相关材料 企业纳税人应当在年度结束后4个月内（或45天内，具体以当地税务局规定为准），根据财务报表进行纳税调整，并填写年度纳税申报表及其附表。
根据《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》的《高新技术企业优惠情况及明细表》（A1070141）填报说明的规定，《高新技术企业优惠情况及明细表》适用于具备高新技术企业资格的纳税人填报。不论是否享受优惠政策，高新技术企业资格在有效期内的纳税人均需填报本表。
根据企业资产折旧情况填报。填报《所得税弥补亏损表》（A106000）2024年后注销企业，未弥补亏损不得结转。填报技巧：先填当年盈利，再自动带出可弥补亏损额。
高新企业申报汇缴必须填写证书编号。在《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》的附件《企业所得税年度纳税申报表填表说明》中规定：a107041高新技术企业优惠情况及明细表需要填报高新技术企业证书编号。
如果在申报所属期下一年度1月1日至汇缴申报时这期间又取得新的科技型中小企业入库登记编号，那么就把入库编号和入库时间分别填入210-3和210-4。注意：纳税人符合填报要求的，无论是否享受企业所得税优惠政策，均应填报本项。
1、在享受该优惠政策后，附加税的计算基础是扣减增值税之前的应纳税额。附表五需要把这个抵减数加回去，以正确计算附加税。虽然总局公布的申报表格式没有地方单独添加这个数，但实操中，各地税务局在电子税务局的申报表中通常添加了单独的一列来反映这一抵减金额。
2、一般纳税人申报增值税时，填表顺序为：先填增值税主表，再填附表一销项，接着填附表二进项，然后填附表四抵减，最后填附表五不动产抵扣（此表为必填表）。以下是详细说明：增值税主表：这是整个增值税申报的核心表格，它汇总了纳税人当期的增值税应纳税额、进项税额、销项税额等关键数据。
3、自2019年5月1日起，一般纳税人申报增值税时，无需填报《增值税纳税申报表附列资料（五）》和《营改增税负分析测算明细表》这两张申报附表。
4、一般纳税人填写要求一般纳税人出口免税需通过主附表联动完成申报，流程如下：附列资料（一）填写：将免税销售额填入《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第18栏“免税销售额”。减免税明细表填写：在《增值税减免税申报明细表》“出口免税”栏填写对应数据，需与附列资料（一）一致。
1、两年的资产总额相加除以2即可。像你这种情况只需要按2012年的资产总额年末数填写即可。
2、第四季度的税款也应于季度终了后15天内先进行预缴，然后在年度终了后45天内进行年度省报，税务激光在5个月内进行汇算清缴，多退少补.企业所得税年报里面的资产总额=4个季度的资产总额平均数之和/4，季度平均数=（季度期初资产总额+季度期末资产总额）/2。
3、小型微利企业减免企业所得税的填写方式如下：汇算清缴填写：查账征收和核定征收企业均需按规定填写《税收优惠明细表》。其中，查账征收企业填写附表五，核定征收企业填写附表一。在《税收优惠明细表》中，需填写第45行“企业从业人数”、第46行“资产总额”、第47行“所属行业”。
4、第17行“以前纳税年度应补（退）所得税额”：填写企业因以前纳税年度损益调整、汇算清缴多缴、欠税等在清算期间应补（退）的企业所得税额，其中应退企业所得税额以负数填列。第18行“实际应补（退）所得税额”：根据前述行次数据计算得出，反映企业清算过程中最终应补（退）的所得税额。
异常发票成本转出汇算清缴的填法如下：在“附表1：应纳税所得额和减免优惠明细表”中，填写“其他扣除”栏目，并在“其他”栏目中注明“异常发票成本转出”。在“附表5：非居民企业从中国境内取得所得税收抵免明细表”中，可填写异常发票成本转出的相关信息。
增值税进项税额转出转出时点企业收到税务机关《税务事项通知书》后，应在通知书所属的税款申报期完成转出。例如，2025年7月收到通知，需在2025年8月申报7月所属期增值税时，在附表二第23a栏“异常凭证转出进项税额”填写转出金额。
如果交易正常仅仅是发票异常，则无需进行上述分录的调整，仅在汇算清缴时做纳税调增即可。进项税转出 对于已经抵扣的异常发票对应的进项税，需要进行转出处理。具体会计分录为：借：应交税费-应交增值税（进项税额） -51，7954元，贷：应付账款 -51，7954元。
汇算清缴需要按照以下内容进行填写：企业所得税年度纳税申报表：这是汇算清缴的核心内容，需按照企业的实际经营情况详细填写，涵盖收入、成本、利润等关键财务指标。财务报表：主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等，这些报表是反映企业财务状况和经营成果的重要文件，也是税务部门审核的重要依据。
B表：同样适用于个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人。但B表主要面向实行查账征收的纳税人，在办理个人所得税汇算清缴纳税申报时，需要向税务机关报送B表。同样，合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，也应分别填报本表。
纳税申报类：一般纳税人或小规模纳税人申报增值税，需填《增值税纳税申报表》及附列资料；个人所得税自行申报时，需填《个人所得税纳税申报表》；企业年度汇算清缴企业所得税时，要填《企业所得税年度纳税申报表》及多个附表；个体工商户申报年度经营所得，需填《个体工商户所得税年度申报表》。
一般纳税人的年度汇算清缴申报流程如下：填写纳税申报表并附送相关材料：纳税人需在年度终了后45日内，基于财务报表进行税收纳税调整，并填写年度纳税申报表及其附表。附送的材料包括但不限于：营业执照副本、税务登记证、组织机构代码证等复印件，以及本年度资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
《增值税一般纳税人纳税申报表附列资料》：用于补充说明销售额、进项税额、出口退税等信息。 《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》（A类）：用于申报企业所得税的月（季）度预缴。 《企业所得税年度纳税申报表》（A类）：用于申报企业所得税的年度汇算清缴。
增值税一般纳税人年报汇算清缴，需要做审计报告，财政部规定的会计报表（年度报告）即会计年报 主要有： 资产负债表， 利润表；现金流量表；资产减值准备明细表。
1、汇算清缴的A105080表填写方式如下：列次填报 第1列“资产原值”：填写纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值的金额。第2列“本年折旧、摊销额”：填写纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。第3列“累计折旧、摊销额”：填写纳税人会计核算的累计资产折旧、摊销额。
2、汇算清缴表A105080用于个人所得税的年度申报，需要详细填写个人信息、年度已缴税款、应纳税所得额、减免税额、应纳税额和应退税额等信息。在表格顶部填写个人信息时，包括申报人的姓名、身份证号码、税务登记证号等。
3、汇算清缴的A105080表填写指南 首先，了解各列填报规则：不征税收入形成的资产折旧、摊销额不允许税前扣除，第4列至第8列不包含此类金额。
4、在企业所得税汇算清缴过程中，A105080表格用于调整固定资产、无形资产、使用权资产的纳税差异。以下是对该表格填报的详细解析：资产减值准备 固定资产减值准备与无形资产减值准备：一律不得税前扣除。若当年计提了这些减值，需在A105000表的第33行“（二）资产减值准备”进行纳税调整。
5、年汇算清缴时 填写A105080表：企业应在车辆一次性扣除年度通过A105080表第11行填写相关数据进行纳税调减处理。具体填写时，需将一次性扣除的固定资产原值（100万元）填入相应行次，并调整应纳税所得额。图中示例显示了如何在A105080表中填写一次性扣除的固定资产原值及调整金额。
6、企业存在资产折旧、摊销情况，不论是否涉及调整，均需填写A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表。发生即填报。如果固定资产折旧会计和税法上处理一致，不涉及的调整，A105080表中账载金额和税收金额填写相同的数据就可以。
通过上述对汇算清缴附表五的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的汇算清缴疑问，可继续查找本站其他内容。