汇算清缴明细科目？小编老师认为这个问题应该可以将其理解为情况有很多种，相关的知识小编老师都会在下述文章中进行阐述的，对你们学习认知这个问题肯定是有所帮助的，建议同学们可以来阅读下述文章学习。
1、首先，期间费用明细表的填写与纳税调整项目明细表不同。账面上的金额直接填写，无需考虑纳税调整。其次，银行的转账手续费应填入第25行“其他”栏，而非第6行的“佣金和手续费”。接着，第4-6行涉及的业务招待费、广宣费、佣金和手续费，请参照A105000纳税调整项目明细表中的对应项目金额填写。
2、从第一行到第二十五行，根据实际费用科目核算的金额进行详细填写。如果借方金额超过贷方，需要填写负数。根据《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》（2018年第58号），小型微利企业可以免于填写《期间费用明细表》（A104000）。
3、期间费用包括：财务费用、管理费用、销售费用（营业费用），期间费用明细表也就是这三个科目的明细本期发生额填入表中。
4、首先打开企业的财务软件，输入用户名密码，点击确定，进入财务软件，点击账务处理进入账务处理页面，点击科目余额表，页面弹出筛选框，选择会计期间，科目级别，点击确定。其次页面弹出数据，找到期间费用就是营业费用，管理费用，制造费用，打开汇算清缴期间费用明细表，把对应科目的金额填到对应的项目。
从第一行到第二十五行，根据实际费用科目核算的金额进行详细填写。如果借方金额超过贷方，需要填写负数。根据《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》（2018年第58号），小型微利企业可以免于填写《期间费用明细表》（A104000）。
期间费用明细表的填写原则是按账填表，且注意将费用合理归集至相关项目，避免填写到“其他”栏次。同时，需注意检查财产损失申报、表间数据一致性和业务招待费、广告费、佣金与手续费的表间一致性，以避免申报风险。
首先，期间费用明细表的填写与纳税调整项目明细表不同。账面上的金额直接填写，无需考虑纳税调整。其次，银行的转账手续费应填入第25行“其他”栏，而非第6行的“佣金和手续费”。接着，第4-6行涉及的业务招待费、广宣费、佣金和手续费，请参照A105000纳税调整项目明细表中的对应项目金额填写。
正面回答汇算清缴期间费用明细表适用于执行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的查账征收居民纳税人填报。纳税人应根据企业会计准则、小企业会计准则、企业会计、分行业会计制度规定，填报销售费用、管理费用和财务费用等项目。
打开汇算清缴申报表中的《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》，找到项目“职工福利费支出”（行次3）。“账载金额”填写账面记录中计入成本费用的职工福利费金额。“实际发生额”填写实际发生的职工福利费金额，可通过“应付职工薪酬”借方、“银行存款”贷方明细进行统计。
1、当企业所得税汇缴时发现不允许税前列支的费用，需要进行调增处理。具体步骤如下：确认费用性质：首先确认哪些费用不符合税前列支的规定。调整应纳税所得额：将这些费用从会计利润中剔除，并相应增加应纳税所得额。
2、企业所得税汇算清缴时，若调整项目（调增、调减）源于会计制度与税法规定差异，无需进行会计账务调整。若为会计人员错误分录，则需更正。公司利润总额为-1000元，所得税则依据应纳税所得额计算，调整后为500元，适用税率18%，应交所得税额为90元。
3、借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。实际缴纳税款时，分录为，借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。最后，调整未分配利润，借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。如果汇算清缴后，企业多缴税额的，分录为，借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。
4、如果调整的金额较小，那么可以直接冲减当期费用：借应付工资，贷管理费用等科目；如果调整金额重大，那么应当调整未分配利润，借应付工资，贷期初未分配利润。
5、企业所得税纳税调整账目的会计分录，编写如下：借：利润分配；贷：以前年度损益调整。借：以前年度损益调整；贷：应交税费—企业所得税。借：应交税费—企业所得税；贷：银行存款。
6、企业所得税汇算清缴的时候调增调减，如果有导致补交企业所得税，账务处理是，计提的时候，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—企业所得税。扣缴的时候，借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款。结转损益的时候，借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。
1、首先，在汇算清缴时，企业需要计算实际应缴纳的企业所得税金额。此时的会计分录主要是记录所得税费用的发生以及应交税费的增加。通常，这一步骤的会计分录为：借记所得税费用科目，贷记应交税费-企业所得税科目。
2、汇算清缴是指每年年度终了后，会计人员需计算全年税额，根据季度预缴的所得税数额，确定该年度税额应补还是应退。
3、在所得税汇算清缴过程中，会计分录是一项关键步骤。具体的会计操作是：借：以前年度损益调整；贷：应交所得税。这一分录操作简洁明了，能够清晰地反映企业的税务状况。会计分录，亦称“记帐公式”或“分录”，是会计记录的基本单位。它根据复式记帐原理，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额。
4、记录应收退税款 借：应收税费-企业所得税。 贷：应交税费-企业所得税。收到退税款 借：银行存款。 贷：应收税费-企业所得税。详细解释 企业所得税汇算清缴退还，是指企业在完成年度所得税汇算后，因实际应缴所得税额少于已预缴税额而产生的退税。
5、汇算清缴会计分录 企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。
6、汇算清缴所得税会计分录：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润，分录如下：借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。
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