上年亏损汇算清缴？本文将从多个方面为你讲解上年亏损汇算清缴会计分录，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
在企业汇算清缴时，通常可以对上年的成本进行补提并进行调减。然而，这种调减是否可行以及如何操作，则取决于税务机关的具体规定和要求。依据《企业所得税法》及其实施条例，企业需按时按方法进行汇算清缴，并依据实际情况调整纳税所得。
若企业所得税汇算清缴不想退税，可以通过以下调整方式来实现：（1）通过调整本年度报税申报所得额减少，或者本年度可抵扣额减少，来减少本年度所得税税额；（2）在下一年度报税申报表中，增加上一年度所得额，或者增加上一年度可抵扣额，以增加下一年度的负担额，减少本年度的退税。
根据税法规定，企业如果在以前年度漏记了成本费用，是可以进行补记的。补记的具体步骤是通过借记“利润分配”账户，贷记“银行存款”账户来完成。这一步操作会在所得税汇算清缴时进行纳税调减处理，以确保最终的税务申报准确无误。
反之，如果企业在之前年度因多计提了某些费用或支出而多计了税前扣除额，那么在汇算清缴时，可以通过调减会计分录来调整，减少应交的所得税。这一过程需要企业仔细核对账目，确保调整的准确性和合规性。此外，企业在进行汇算清缴时，还需关注相关税收政策的变化，以确保所有调整都能符合最新的税法要求。
对的，就是上年度的企业所得税汇算清缴报告。
如果上年度企业亏损，本年度盈利，则先用盈利部分（实现的利润）弥补上年的亏损，所得余额再按规定进行企业所得税的缴纳。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
如果企业在某一纳税年度发生亏损，可以在计算该年度所得税时，将收入总额减去以前年度的亏损金额。 如果以前年度的亏损金额无法完全弥补当年的亏损，企业被允许将剩余的亏损金额结转至以后的年度，用以弥补以后年度的利润。但是结转年限最长不得超过五年。
以前年度亏损，当季利润可弥补以前年度亏损，且利润金额小于以前年度可弥补的亏损金额，不计提所得税；盈利额大于历年可弥补的亏损额的，应按差额扣除所得税。同时，可以弥补的损失金额以所得税数据的最终结算为准。若是累计依旧亏损，则不用交，只要累计盈利就要交企业所得税。
1、那么，根据国税总局公告【2021】第3号的政策规定，企业以前年度结转的待弥补亏损在预缴申报时是可以弥补的，不需要预缴企业所得税。在月份或季度预缴企业所得税申报表上是应纳税所得额前的一项减项。
2、企业所得税的计算基于累计金额，因此，如果本年度实现了盈利，可以用来弥补过去年度的亏损。按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业在一个纳税年度内产生的亏损，可以在未来五年内用盈利进行弥补，这表明在填写企业所得税报表时，无需立即交税。
3、在第四季度计算盈利，若上年度出现亏损，是否需要交税？答案是不用。根据《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》国税函〔2008〕635号的规定，季度申报所得税时如有利润，需先弥补以前年度亏损。
4、如果您企业一直是亏损，以前年度曾做过企业所得税汇算清缴报告，那么在季度申报时亏损是可以弥补的，和专管员说明情况，重新申报就可以了。不需要补交税款。如果是第二季度盈利，第一季度亏损，第二级累计利润仍然是亏损，那么也是不需要交税的。
上述整理的资料信息介绍了上年亏损汇算清缴的知识，如果大家对上年亏损汇算清缴会计分录还有什么疑问，可以咨询汇算清缴的老师们。