本文小编给大家讲解的是汇算清缴日后差错，以及汇算清缴错了过了汇算清缴期能改正吗相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
上面案例中的问题比较简单，还有的会涉及到递延所得税的问题，比如说没有计提减值，这个事项肯定不影响所得税的处理，仅仅是会计上的一厢情愿，所以影响的是递延所得税；有的是多计提了减值的，那么只要冲回递延所得税就可以了，对应交所得税是没有影响的。
调整应交税费，是因为日后事项的调整对以确认应交的税费构成了影响，所以要调整应交税费。递延所得税资产（负债）是由于日后事项的调整造成了某些项目账面价值和计税基础之间的差额发生了变化，所以要调整递延说得税资产（负债）。比如说，一项日前发生，日后判决的未决诉讼。且判决日在汇算清缴之前。
是因为日后事项的调整对以确认应交的税费构成了影响，所以要调整应交税费。递延所得税资产（负债）是由于日后事项的调整造成了某些项目账面价值和计税基础之间的差额发生了变化，所以要调整递延说得税资产（负债）。
递延所得税产生的原因就是会计处理与税法处理差异，税法不承认的会计处理久需要调整。
首先，日后事项调整以前的所得税，不一定就产生递延所得税资产/负债，只有当调整后，当时应该存在可抵扣暂时性差异时，才确认递延所得税资产。确认了递延所得税资产，在处置该项资产/负债时就可以减少处置当期的应纳税所得额。
资产负债表日后期间发生销售退回的，如果资产负债表日对于应收账款计提了减值的，应该结转之前计提的减值已经相应的递延所得税资产的金额。一般涉及应收账款减值的情形比较多一些，综合性是比较强的。
1、资产负债表日后期间发现报告年度差错：2021年3月18日发现2020年少提25万折旧（重大），涉及损益的记入“以前年度损益调整”，调整2020年资产负债表期末数和利润表的本年数。
2、【答案】：B 日后期间发现重要前期差错的，属于资产负债表日后事项，应当调整报告年度会计报表的相关项目，并且区分报告年度和以前年度进行处理。属于报告年度的重要差错，调整报告年度会计报表的期末数或当年发生数；属于以前年度的重要差错，调整报告年度期初留存收益及其他相关项目。
3、日后期间发现的以前期间的会计差错，无论金额是否重大，都作为调整事项处理，这句话对，记得老师讲都作为调整事项处理，但是差错微小的可以在当期处理。日后事项期间发现的报告年度以前重要的前期差错，按前期差错更正处理。
4、该企业应在1997年度的资产负债表中，调整未分配利润、应交税金、在建工程等项目的年初数。
5、如果是重要的前期差错，企业应当在其发现当期的财务报表中，调整前期比较数据。追溯重述差错发生期间列报的前期比较金额，如果前期差错发生在列报的最早前期之前，则追溯重述列报的最早前期的资产、负债和所有者权益相关项目的期初余额。
6、资产负债表：调整发现当年报表相关项目的年初余额；利润表：调整发现当年报表相关项目的“上年金额”栏。以前年度损益调整属于损益类科目，如果企业本年度发生的需要调整以前年度损益的事项，或者本年度发现的一些重要前期差错更正需要涉及调整以前年度损益的事项都是通过这个科目调整。
1、处理方法是：与税务机关协商，将年度损益调整金额按照分项相关税目逐项纳入当年的应纳税所得额中计入。将当年应税所得额与当年已缴纳的税款进行比较。若已缴纳的税款少于应缴纳的税款，企业需要缴纳差额税款。已缴纳的税款大于应缴纳的税款，则企业可以申请退税或以后可用于抵扣税款。
2、这种情况处理方法是将调整金额转入利润分配-未分配利润科目。以前年度损益调整科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。
3、借：以前年度损益调整，贷：应交税费—企业所得税。扣缴的时候，借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款。结转损益的时候，借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。
通过上述小编为大家进行的介绍，现在大家应该对于汇算清缴日后差错有了一定的了，如果还有其他相关疑问可以继续查看本网其他内容。