汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关季度汇算清缴分录的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴和季报哪个先报的过程中有帮助。
若需补缴税款，会计分录应为：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。同时，需调整未分配利润，会计分录为：借：利润分配－未分配利润，贷：以前年度损益调整。若汇算清缴结果显示企业多缴了税款，则会计分录应为：借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。
汇算清缴所得税会计分录主要涉及三个步骤，具体操作如下：第一步：补提所得税做账。首先，借记“以前年度损益调整”账户，贷记“应交税费－应交所得税”账户。这一步骤旨在对过去年度中因漏提所得税而产生的调整进行补提。第二步：交纳企业所得税。
结论：在企业所得税汇算清缴中，调整税额的会计处理涉及以前年度损益调整科目。
企业所得税汇算清缴的会计分录操作如下： 借：所得税费用。贷：应交税费-企业所得税。借：应交税费-企业所得税。贷：银行存款。进行所得税汇缴时，按照实际的应交所得税金额进行记账处理。
根据企业所得税法的相关规定，企业应该按季度核算缴纳企业所得税，如果企业汇算清缴后，需要补充缴纳的企业所得税时，做如下分录，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。实际缴纳税款时，分录为，借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。
企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。
计提时：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 缴纳时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。
季度预缴企业所得税的会计分录如下：企业按季度计算应预缴所得税额并缴纳所得税时，会计分录为：借：所得税费用，贷：应交税费应交所得税，借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。
需进行以前年度调整：借：银行存款 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：以前年度损益调整 同时，借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润 企业预缴季度所得税时，应通过“所得税费用”科目以及“应交税费”科目进行核算。
企业所得税实行按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法；所谓预交，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额 ，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。
根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。
1、第一步是计提所得税。企业需要根据本季度的盈利状况，计算应缴纳的所得税金额。这一环节，需要通过会计分录将所得税费用记入账目。具体做法是将所得税费用账户作为借方，表示增加了费用；应交税费企业所得税账户作为贷方，表示产生了应缴的税费。
2、季度缴纳企业所得税的会计分录存在以下几种：计提时，借方记所得税费用 ，贷方记应交税费企业所得税。缴纳时，借方记应交税费企业所得税 ，贷方记银行存款。注意：所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。核算时可能存在暂时性差异，采用多退少补的政策。
3、第一步：在季度末进行提取所得税时，会计分录如下：借记“所得税”账户，贷记“应交税金--所得税”账户。这一操作旨在将当期应缴纳的所得税从利润中转出，记录在“应交税金--所得税”账户中，反映企业尚未支付的所得税金额。
季度汇算清缴分录的知识就聊到这里了，本文内容对你应该有一定启发，更多关于汇算清缴和季报哪个先报、季度汇算清缴分录的信息可以再次通过本站进行查找。