今天给各位分享汇算清缴利润负的知识，同时也会对汇算清缴利润负数会计分录怎么写进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
1、为今后计，还是要申请小型微利企业，若为小型微利企业，预缴所得税的时候，可按优惠税率预缴。毕竟申请也很简单。
2、本年利润为负数，季度企业所得税申报正常填报，只是负数后不需要缴纳企业所得税。季度企业所得税是企业每个季度都需要申报，不管盈利与否，如果当季度利润是负数，下季度申报可以抵扣这部分利润再申报所得税。
3、申报年度企业所得税时，利润总额可以是负数，只要如实申报就行了。
1、加计扣除正常在企业所得税纳税调整表上进行加计扣除，然后汇到主表形成纳税调增调减项目，最后计算出应纳税所得额，如果是亏损就填报到以后年度可弥补亏损表，留待以后年度弥补。
2、不需要。根据高新技术企业认定管理办法规定，在高新企业中预交时除非利润为负数即亏损可以不用交所得税，否则有盈余都要先交的，使用加计扣除就是负的是不需要交税的。高新技术企业作为国家经济高质量发展的中坚力量和载体，主要是指在科技领域具有较高技术含量和创新能力的企业。
3、缴纳当年度的企业所得税并进行年度汇算清缴。 准备好申请材料。申请材料包括申请表格、企业研发费用明细表、合同、发票等凭证。 在申报企业所得税纳税申报表（A类）时，在“应加计扣除项目”栏目中，填写相应的加计扣除项目和金额。
税法允许五年内的亏损可以弥补，但实际工作中，中小企业基本不弥补，因为需要税局审核才可以，税局审核就是要查实确实亏损，任何企业都怕税局查账，即使没做假账，也是一项额外的工作 所以大部分中小企业都尽量不做亏损。
只要帐是真实的，那利润是负数表示是亏损经营。当然如果亏损额特别大就难免被国税盯上！汇算清缴时要写情况说明，说明是什麽原因导致的亏损。利润也称净利润或净收益。从狭义的收入、费用来讲，利润包括收入和费用的差额，以及其他直接计入损益的利得、损失。
接下来就跟着深空网来一起看看吧。汇算清缴为负数时，处理方式如下：主表为负数时，需要手工填写《企业所得税弥补亏损明细表》，点击数据进行对比，之后保存。企业盈利时才计提所得税如果是季度所得税申报，据实填列负数即可。
特别注意：所得税汇算清缴所说的纳税调整，是调表不调账的，在会计方面不做任何业务处理，只是在申报表上进行调整，影响的也只是企业应纳所得税，不影响企业的税前利润。法律客观：《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴。
1、首先，根据税务部门的计算和通知，确认需要增加的所得税金额。 然后，进行会计分录。由于本年度利润为负数，所以在进行会计分录时，需要将增加的所得税金额计入“未分配利润”科目。
2、汇算清缴为负数时，处理方式如下：主表为负数时，需要手工填写《企业所得税弥补亏损明细表》，点击数据进行对比，之后保存。企业盈利时才计提所得税如果是季度所得税申报，据实填列负数即可。如果利润总额是年度总利润，季度所得税预交时若有预交税款的话，还涉及税款退库问题。
3、企业所得税纳税调整账目的会计分录，编写如下：借：利润分配；贷：以前年度损益调整。借：以前年度损益调整；贷：应交税费—企业所得税。借：应交税费—企业所得税；贷：银行存款。
4、亏损结转以后五年弥补。亏损的界定如果当年按会计准则计算的本年利润为负数，即为会计上讲的“亏损” 新《企业所得税法实施条例》第十条规定：企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。
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