本文小编给大家讲解的是汇算清缴罚没支出，以及汇算清缴没交钱怎么办相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
1、包括滞纳金。企业所得税汇算罚没支出包括税务局对企业的所得税汇算清缴申报表进行审核后认定的应补缴的税款及滞纳金。如果企业在年度结束后进行的产生的罚款、滞纳金等支出则不属于企业所得税汇算清缴罚没支出。
2、罚没性支出指的是企业因违反政府的各项法律、规章制度等而受到处罚的支出。这类支出包括违反国家税法规定所交纳的税收滞纳金和罚款支出，违反国家其他法律规章制度而被处的罚金和被没收财物的损失支出等。这类支出明确规定不允许列入成本、费用范围，否则，等于国家承担了其部分违法责任。
3、企业罚没款，不能税前扣除，罚没款属于行政处罚，不存在扣税的情况。在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。无形资产受让、开发支出。
首先，营业外支出原本指非经营性支出，其中部分如符合条件的捐赠和固定资产清理等，允许在税前扣除。然而，部分支出如罚没支出则是不允许扣除的。在清算时，由于营业外支出已在利润中扣减，因此需要对不能税前扣除的部分重新计入应税所得。
营业外支出在企业所得税汇算清缴时，应分明细项目逐笔调增到应纳税所得额中计算。企业以债务重组方式收回的债权，以低于应收债权账面价值的现金收回债权的，企业应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目。
汇算清缴时，因营业外支出已经在收入中得到补偿（计算利润时已经减去了营业外支出），因此，需根据营业外支出明细项目中不能税前扣除的项目重新计入利润中形成应税所得。最后，根据调整后的应税所得乘税率计算应交企业所得税。
根据国家有关税法法规的规定，企业应当将当年实际发生的营业外支出总额与当年确认的财务费用总额合并列示，并从当年所得总额中予以调整。具体来说，企业在填写所得税年度纳税申报表时，营业外支出要在“费用加总”栏目中列示，同时在“费用加总”栏目下方的“营业外收支”的“营业外支出”一栏进行填报。
企业所得税汇算清算之后，发现营业外支出忘记调整了，那就需要去做之前年度企业所得税汇算清缴申报数据的重新填写，做之前年度汇算清缴数据的更正申报，对营业外支出做相应调整。
营业外支出汇算清缴时是怎样调整的？营业外支出汇算清缴时，按会计实际核算数填报，不允许税前扣除部分在《纳税调整项目明细表》进行调整。税前不得扣除的项目：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。企业所得税税款。税收滞纳金。罚金、罚款和被没收财物的损失。
罚没支出计入财政支出项目。详细解释如下：罚没支出是政府部门在执行公务过程中，对违法违规行为的罚款和没收款项的支出。这类支出是财政支出的一部分，反映了政府维护社会秩序、规范市场行为的重要职责。
罚没支出入“营业外支出”科目。详细解释如下： 罚没支出定义：罚没支出是指企业在日常经营过程中因违反相关法规、制度而受到的罚款、滞纳金等支出。这些支出不属于企业的正常经营成本，而是由于企业的违规行为所产生的额外负担。 会计科目分类：在企业的会计体系中，罚没支出被归类为“营业外支出”科目。
罚没支出属于行政支出科目。罚没支出是政府部门在进行行政管理和执法过程中，因相对人违反相关法规规定而收取的罚款、没收款等所形成的支出。这部分支出反映了政府依法行政、履行职责所实施的各种强制性惩罚措施产生的费用，常被归为政府非税收入的一部分。
罚没支出计入营业外支出科目。详细解释如下：罚没支出是企业或个人因违反相关法规、规定而受到的罚款或没收款项的支出。这种支出不属于企业的日常业务活动支出，而是与企业违法行为相关的非正常支出。因此，在会计记账时，罚没支出应当被记录在营业外支出科目。
在企业的会计体系中，罚没支出通常被归类为“营业外支出”科目。营业外支出是指企业发生的与其生产经营活动无直接关系的各项支出。这些支出不同于企业的日常业务活动所产生的成本，因此不参与企业的盈利计算。罚没支出的处理 当企业发生罚没支出时，应及时进行会计处理，将其记入“营业外支出”科目。
罚没支出是政府和相关部门在执行公务过程中，对违法违规行为的处罚所得的收入。这部分收入主要用于政府的各项开支，其中就包括罚没支出这一科目。
罚款分两种情况： 一种是经营性罚款：例如银行滞纳金，供应商违约金等； 一种是行政性罚款：例如税务机关处罚，工商机关处罚等。在原则上来说，经营性罚款是可以在企业所得税税前扣除的，行政性罚款则不能税前扣除。
不得在所得税税前扣除的支出项目 纳税 人在年度企业所得税汇算清缴期间，应当依照企业所得税 法律法规 ，准确确认可税前扣除的支出项目。笔者将不得税前扣除的支出项目归纳如下。 公益性捐赠10种情形不得税前扣除 公益性捐赠，可在纳税时按一定比例税前扣除。
然而，部分支出如罚没支出则是不允许扣除的。在清算时，由于营业外支出已在利润中扣减，因此需要对不能税前扣除的部分重新计入应税所得。具体步骤是将这些支出从利润中剔除，然后用调整后的应税所得乘以税率计算应缴纳的企业所得税。
从这个案例，展开来讲，凡是与公司经营管理活动无关的支出，如老板个人支出，家庭支出等均不能在所得税前扣除。如果此类费用在公司报销了还会造成偷逃嫌疑，一方面是偷逃个税，另一方面是偷逃企业所得税。
在企业所得税税前扣除上，税收滞纳金和行政罚款一样，不予税前扣除。
上述整理的资料信息介绍了汇算清缴罚没支出的知识，如果大家对汇算清缴没交钱怎么办还有什么疑问，可以咨询汇算清缴的老师们。