汇算清缴劳保，我将会在下述文章中进行阐述的,有兴趣的同学们不妨来阅读试试，说不定对你们理解有所启发的。
1、结论是：企业所得税汇算清缴时，职工教育经费的扣除比例为工资薪金总额的5%。超出这一比例的部分，可以结转到以后的纳税年度进行扣除。这个规定基于《中华人民共和国企业所得税法实施条例》。
2、第四十二条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
3、企业发生的工会经费，不起超过工资总额2%的部分准予扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金的5%的部分准予扣除。《中华人民共和国企业所得税法》第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
4、一，百分之5比例。适用于大部分一般企业。《企业所得税法实施条例》第四十二条规定：“除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额百分之5的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。”二，百分之8的比例。高新技术企业。
劳务成本可以在企业预缴季度所得税时进行暂估，但要注意，汇算清缴时需要提供相应的凭证。已经发生，没有取得发票时可以做暂估处理。发生多少入多少，没有发生的可以将其计提出来。
劳务费暂估的会计处理：在具体操作中，企业会根据合同约定的劳务内容和金额，在暂估发生时将其记入相应的成本类科目。待实际支付劳务费用后，再进行调整，确保账务的准确性。这种处理方式有助于企业更好地进行成本控制和预算管理。
暂估劳务成本的会计分录，借：劳务成本不含可抵扣进项税额，贷：应付账款-暂估应付账款，劳务成本是指企业提供劳务作业而发生的成本，如提供修理、搬运服务等，相应的人工工资、福利、劳保、相关费用等就是劳务成本。
劳务成本暂估入账的分录需要根据实际情况来确认，如果企业是属于建筑施工类的企业，则劳务成本一般做如下会计分录，借：工程施工—合同成本—人工费，应交税费—应交增值税—进项税额，贷：应付帐款等。如果是属于企业主营业务成本的部分，也可以计入到主营业务成本科目。需要根据实际情况确认。
暂估成本的账务处理：借：生产成本 不含可抵扣进项税额，下面一样，借：劳务成本，借：工程施工，借：研发支出等，贷：应付账款—暂估等。温馨提示：以上内容仅供参考。应答时间：2022-02-09，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
为了核算施工企业所有在库和在用的周转材料计划成本，应设置“周转材料”帐户。借方登记在库和在用数；贷方登记领用、报废、短缺或退库数；余额表示在库和在用数。本帐户应分设“在库周转材料”和“在用周转材料”两个明细帐户，组织明细核算。
劳动保护费支出如不属于上述不可以申请抵扣进项税额的范围，购进的劳保用品，只要取得合法的增值税扣税凭证，其进项税额可以从销项税额中抵扣。需要说明的是，在企业所得税方面，将工作服认定为合理支出，并不意味着其增值税进项税额就一定可以抵扣，两个税种的规定标准不同。
现行增值税条例没有对工作服进项税额的抵扣作出规定，可参照企业所得税的规定，对不计入福利费的工作服进项发票载明的税额进行抵扣。
可以根据实际发生的劳保费支出在企业所得税税前据实扣除。
《企业所得税法实施条例》第四十八条规定，企业发生合理的劳动保护支出准予扣除。所以公司购买的口罩的进项税是可以抵扣的。但是口罩定性为劳保用品后，不属于员工收入所得，所以不征个人所得税。
生活用品、超市充值卡等支出，货币性（现金或者购物卡等）形式一般按照福利费支出处理。
通常购卡企业购买预付卡多会用于发放员工福利或公关送礼，目的就是减少现金支付，一方面企业员工得了实惠，还可以少交个人所得税；另一方面，企业在办卡时会要求发卡机构开具“办公用品”“劳保用品”等内容的发票，涉及的多是集体福利、招待费等期间产生的费用，在账目处理时可以用于税前抵扣。
1、所得税汇算清缴退税会计分录：全年应纳所得税额低于已预缴税额的，会计处理如下：借：应交税费-应交所得税，贷：以前年度损益调整。重新分配利润：借：以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润。退还多缴税款：借：银行存款，贷：应交税费-应交所得税。
2、所得税汇算清缴退税的会计分录操作如下： 确认收到退税款时，记录银行存款增加，同时冲减应交税费。具体为借：银行存款，贷：应交税费企业所得税。 若退税额较多，建议通过以前年度损益调整科目进行核算。即借：银行存款，贷：以前年度损益调整。
3、企业每年都会进行汇算清缴工作，应按照年度应纳税所得额与预缴税款的差额补缴税款或者申请退税。
4、企业需要缴纳企业所得税，每年都需要做一次汇算清缴，如果出现多缴纳的部分可以退还。那么退还的税款该如何处理呢？接下来和深空网一起来了解吧。
1、一般情况下，企业可以把劳保用品作为福利费处理，明细科目可以设为劳保费用，如果执行的是小企业会计制度，则通过应付福利费处理，如果执行的是新企业会计准则，则通过应付职工薪酬中的应付福利费。
2、公司为员工购买工作服，需要根据实际情况来确认对应的分录，如果作为企业职工的劳保用品入账，可以计入管理费用—劳保费科目，如果作为给员工的福利，则计入到管理费用—福利费等，如果实际由员工自己承担，则应该计入其他应收款科目。
3、如果属于劳保用品，劳动保护支出是指确因工作需要为雇员配备或提供工作服、手套、安全保护用品、防暑降温用品等所发生的支出。可列入“管理费用-劳保费用”。
4、如果真正属于劳动保护用品的，可以记入管理费用——劳保费。
5、一般是做为劳保费列支的，但是如果你企业所得税税负不达标的话，税管多半是要你进行纳税调整的。劳保用品的话，列为福利费说不大通，现在的福利费列支范围比以前更小了，很多东西都不能开支了，如果金额小的话没问题。
6、生产工人的工服应计入：制造费用--劳保用品费 管理人员的工服应计入：管理费用-劳保用品费 销售人员的工服应计入：销售费用--保用品费。福利性质的工服应计入：管理费用（或营业费用）--福利费，或者应付福利费科目。注：工作服按职工所在部门，计入相关的费用中。
1、劳保是不属于福利费的。劳动保护支出是指确因工作需要为雇员配备或提供工作服、手套、安全保护用品、防暑降温用品等所发生的支出一般发生在特定岗位上，而福利费是带有普遍性质的福利支出。
2、该用品不属于福利费。福利费是企业按照工资总额的14%提取，用于职工集体福利方面的开支。比如职工的医疗卫生费用、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费以及工会经费等。劳保用品是为了预防工伤事故和职业病而采取的一种防护措施，由企、事业单位免费发给职工使用，均须实物发给，不准折发现金。
3、通常，企业可以将劳动保险用品作为福利费处理，明细科目可以设定为劳保费用。对于执行新会计准则的企业，可以通过“应付职工薪酬-应付福利费”处理。同时，企业还应当根据劳保用品的具体用途，计入管理费用、制造费用、生产成本等会计科目。
4、这些费用类科目里的明细，你可以设置福利费二级明细科目，你购买的劳保用品也可计入福利费科目里，也可记入劳保费用明细科目里，这个关系不大。需要注意的是，福利费支出，如果超过工资总额的14%，所得税汇算清缴时是要调增的，所以没必要计入福利费。
5、一般的，劳保用品应作为福利费处理。账务上分两种情况处理：企业执行的是小企业会计制度，通过“应付福利费”处理。若执行的是新企业会计准则，通过“应付职工薪酬-应付福利费”。
6、企业购入劳保用品时，通常应将其作为福利费用进行会计处理。在设置明细科目时，可将其命名为“劳保费用”。若企业遵循小企业会计制度，应通过“应付福利费”科目进行核算；而若执行新企业会计准则，则应通过“应付职工薪酬——应付福利费”科目进行核算。
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