汇算清缴105060表，我将会在下述文章中进行阐述的,有兴趣的同学们不妨来阅读试试，说不定对你们理解有所启发的。
1、企业所得税汇算清缴时，A105060表的广告费和业务宣传费调整明细需按以下规则操作。首先，广告费支出的税前扣除限制为当年销售（营业）收入的15%，超出部分可逐年结转。特殊行业如化妆品、医药制造和饮料制造（不含酒）企业，扣除比例提升至30%，但烟草企业的烟草广告费和业务宣传费不允许扣除。
2、在进行所得税汇算清缴时，如果需要调整费用，需要填写的具体表单是《纳税调整项目明细表》（A105000）和《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）。对于管理费用中的业务招费支出，应在A105000表的第15栏次进行填写。
3、而《企业所得税年度纳税申报表》附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》，填报纳税人本年发生的全部广告费和业务宣传费支出的有关情况、按税收规定可扣除额、本年结转以后年度扣除额及以前年度累计结转扣除额等。不涉及业务招待费的调整。
4、企业所得税汇算清缴调整项目详解收入类调整：视同销售：企业非货币性资产交换、捐赠等行为，需视同销售进行税额调整，如赞助支出100万元，需调增纳税（A105010， A105000）。 不征税收入：财政拨款、行政事业性收费等不属于应税收入，调减税额（A105040， A105000）。
5、纳税调整：↑ 调增 填报附表：A105000 0广告费和业务宣传费 政策概述：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。
6、第2列税收金额填报按照税收规定允许税前扣除的业务招待费支出的金额。第3列调增金额填报第1-2列金额。广告费和业务宣传费支出：根据《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）填报。若表A105060第12行第1列≥0，第3列调增金额填报表A105060第12行第1列金额。
1、所得税汇算清缴也就是年度纳税申报，报表先填写附表，再填主表，附表的内容能直接到主表中。具体如下 收入明细表 根据利润表本年累计数分项填写，没营业收入，投资收益的话，就全填写0 成本费用明细表 一项项填写即可，营业外支出要分拆，根据实际，分类填写。
2、第五步是填写纳税申报表。小规模纳税人需要将计算出的纳税额填入国家税务部门规定的纳税申报表中，同时将相关原始凭证归档备查。第六步是缴纳税款。小规模纳税人通过电子银行、转账、现金等方式缴纳应纳税额。缴纳税款时需要填写缴款书，并将缴款书副联留存备查。第七步是年度汇算清缴。
3、登录税务局的网站，填写适用小规模纳税人 的申报表，并提交，如果遇到零营业额的情况，也需要进行零申报，即申报时报表里的数据都填零就行。小规模纳税人企业所得税纳税申报表，一般按季报，是每季末的次月1到15日期间报，节假日顺延。年报自年度终了之日起五个月内报。
1、业务招待费部分无发票的汇算清缴扣缴填表方式如下：业务招待费支出：第1列账载金额填报纳税人会计核算计入当期损益的业务招待费金额。第2列税收金额填报按照税收规定允许税前扣除的业务招待费支出的金额。第3列调增金额填报第1-2列金额。
2、管理费用—业务招费支出，在A105000纳税调整项目明细表第15栏次填写。
3、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条的规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。汇算清缴填写年度申报表时，在附表三第26行中填写。
4、企业视同销售的业务招待费117万元×60%，和当年销售收入5‰部分，按照孰低原则确定准予税前扣除的业务招待费支出，填入附表三第26行第2列。再将企业实际发生的业务招待费数额大于准予税前扣除的业务招待费支出的数额，填入附表三第26行第3列。
5、是按实际发生的业务招待费金额 ，在税务申报的系统中汇算清缴纳税调整申报表填入帐载金额（即实际发生额）后申报系统会自动生成数据。利润表是为了体现企业的经营成果，放映股东的权益。汇算清缴时为了调整会计法和税法的不同，汇算清缴后，按清缴书缴纳所得税就可以了，不要再调整利润表。
汇算清缴时，通过《A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》第8行，填报以前年度允许税前扣除但超过扣除限额未扣除、结转扣除的广告费和业务宣传费的金额。
第1列“年度”：填报公历年度。纳税人应首先填报第6行本年度，再依次从第5行往第1行倒推填报以前年度。纳税人发生政策性搬迁事项，如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除，则按可弥补亏损年度进行填报。
第3列“分立转出的亏损额”：填报本年度企业分立按照企业重组特殊性税务处理规定转出的符合条件的亏损额。分立转出的亏损额按亏损所属年度填报，转出亏损的亏损额以正数表示。
1、管理费用—业务招费支出，在A105000纳税调整项目明细表第15栏次填写。
2、汇算清缴时不能在所得税前扣除的费用进行归纳，大致可分六种类型：（1）未取得发票的情形、（2）发票跨年过五年的情形、（3）总分公司串用发票的情形、（4）发票不合规的情形、（5）与取得收入无关的支出、（6）行政罚没支出。
3、员工报销的费用没有正规发票，这个是违反会计制度对票据的管理规定的，到所得税汇算清缴时，这一部份费用也将不允许税前扣除，要补交所得税，因此要求员工更换为正规发票。
4、汇算清缴费属于会计科目的管理费用。详细解释如下：汇算清缴是指企业在年度终了后，对全年的账务进行结算，对税务进行汇总缴纳的过程。在这个过程中产生的费用，主要是指企业在完成年度所得税汇算清缴时所产生的相关费用成本，如税务咨询费、代理记账费用等。
5、第4行“销售费用”：填报纳税人在销售商品过程中发生的包装费、广告费等费用和为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用。本专案应根据“销售费用”科目的发生额分析填列。 第5行“管理费用”：填报纳税人为组织和管理生产经营发生的管理费用。
1、企业所得税年报需要在规定时间内申报，如发现错误或者遗漏，可以通过网上申报系统或者纸质申报表进行更正。需要注意的是，更正应当在规定时间内完成。企业所得税是指企业按照法定程序计算应纳税额，并按照规定缴纳的税款。企业所得税年报是企业每年对于上一年度所得税情况进行申报和缴纳的重要程序之一。
2、所得税年报报错了，如不想去改的，可以先按你报表上上报的数字预缴企业所得税，在5月31日之前，所得税汇算清缴结束，税务局会将多的税款返还。
3、现在还可以修改。纳税申报表有误，在企业所得税汇算清缴截止之前，可以带着加盖公章的填写正确的报表，去税务局办税大厅找办税人员修改。
4、可以的，如果是之前有错误或是当时发票没到做了纳税调整的，现在发票到了都可以找税局去做更正，更正亏损额，或是补缴税款。只是实务中调减的话，税局那边可能关注或是询问会稍微多些，但是要是确实是合理合法的，并不用担心的，可以改。
5、企业所得税年报填错数据一般是不能修改，要修改的话只能到窗口递交有关材料进行修改。企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。
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