汇算清缴涉及库存商品变动？本文将从多个方面为你讲解汇算清缴存货损失，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
1、收入明细表根据利润表本年累计数分项填写，没营业收入，投资收益的话，就全填写0。成本费用明细表一项项填写即可，营业外支出要分拆，根据实际，分类填写。
2、加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额），并据此计算年度应纳税额。因此，本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。纳税企业先按照会计核算结果填报相关收入、成本费用及利润情况。
3、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。——《企业所得税法》第十八条。汇算清缴时，里面的弥补亏损表一般都是按之前填写的表格自动生成的，财务人员只要进行各年的核对，尤其是上一年可以弥补的亏损金额就可以确认保存了。
4、汇算清缴：弥补以前年度亏损明细表填写 “盈利额或亏损额”填 每年的 纳税调整后所得.填表说明中有。 今年没有弥补亏损的可以不填。因为你已经没有亏损弥补了。 我认为，是你说的那样。
5、第2列“当年境内所得额”：第11行填报表A100000第19-20行金额。第1行至第10行填报以前年度主表第23行（2013年及以前纳税年度）、以前年度表A106000第6行第2列（2014至2017纳税年度）、以前年度表A106000第11行第2列的金额（亏损以负数表示）。
1、存货盘盈、盘亏、毁损的税务处理 存货盘盈的税务处理 根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
2、存货盘亏应该出具什么样的证明 存货盘亏，应有企业自己的一套流程，例如，企业下发盘点物资制度，根据制度盘点时存货盘亏，由相关人员签字确认，就可以进行账务处理。 要想在所得税汇算清缴时在税前扣除，得清单申报到税务局，税务局批准后方可进行所得税前扣除，否则，所得税前是不允许扣除的。
3、存好盘亏的处理是由公司内部做出的，公司内部做出决定后，是谁的责任由谁来承担，找不到责任人的，计入当期损益，但是，在年度汇算清缴前要报税务机关审批后方可税前列支，否则给与做纳税调整。
4、第七条规定：“企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，可将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并向税务机关报送。”这里明确了发生资产损失申报扣除的时点要求。
5、没完工的工程，在结转主营业务成本时，根据预算金额按进度逐月结转。估计有误或者认为调节企业所得税计税收入时，会存在结转过大的原因，这时存货会出现负数的。施工企业存货为负数，可以通过暂估调整。但是最终还是要精准核算、依法纳税才可以根治。
1、首先最好在所得税汇算清缴前进行账务调整，调整分录为 借：库存商品 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配--未分配利润 虽然所得税是核定征收，账务调整还是会涉及利润分配科目，当然公积金科目不会涉及。
2、接上文，如果多结转成本的金额小，您在当期调整了，就增加当期的企业所得税，不涉及调整去年的企业所得税了。如果多结转的成本您通过以前年度损益调整科目做了会计的帐务调整，对于税务处理。
3、如果费用多记了，在本年度内，按照原来凭证的会计科目填写一张凭证，多余的金额部分用红字冲回，如果已经结转了，也可以用这个方法。暂估成本跨年怎么做会计分录？企业对于已验收入库的货物，但当月尚未收到发票的，可以在月末时合理估计入库成本，做暂估入账处理。
4、在应付所得税法核算下，汇算清缴时的调增调减，不需要做会计分录。在资产负债表债务法核算下，应做递延所得税资产或负债的确认。
5、这位朋友，你的问题问的很好，很多财税人员对会计处理及税收处理存在一些混淆的地方，就拿你这个问题来讲，今年要不要做分录的调整，还得看你折旧金额纳税调增的原因是什么。具体分析如下：（1）若是因为会计折旧年限低于税法折旧年限而纳税调增，则本年度无需进行任何的分录调整。
6、两种情况。去年汇算清缴时对此部分做了纳税调整并确认递延所得税资产，那么今年作为差错处理的转回同样要冲销递延所得税资产。去年汇算时未做纳税调整，未确认递延所得税资产，则今年补提应缴税金，不涉及递延所得税。
1、汇算清缴时调增主营业务成本 借：以前年度损益调整 贷：库存商品 同时，调整所得税，后转入利润分配-未分配利润。
2、企业所得税汇算清缴时调增调减额不需要做会计分录，调整汇算清缴的相关财务表格，不调整账务处理。汇算清缴后如果应补缴相关所得税，其会计分录如下：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳所得税：借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。
3、如果没有收到发票，汇算清缴调整成本不用做账目处理，汇算清缴调表不调账。
借：坏账准备 46800 贷：以前年度损益调整 46800 ④调整所得税费用（此为在2006年调减应缴所得税的金额，产生的可抵扣的暂时性差异），按照税法规定在此期间的销售退回所涉及的应缴所得税，应作为本年度的纳税调整事项。
在经济生活中，一般指的是会计处理的的一个内容，即调整账务以达到预期的或规定的结果。如：某企业出于自身利益的需要或税务稽查后对本企业会计账务的进行调整（包括收入、成本调整，年度审计后调整等）。调账一般指的是会计处理的一个内容，即调整账务以达到预期的或规定的结果。
通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。
那么纳税人就必须通过“以前年度损益调整”会计科目进行调整，应选择“综合调整法”进行调账。因为，在这种情况下，上年度财务决算已经编报，成本费用账户已经结平，没有余额，纳税人不可能再去调整原来的损益类科目，只有通过“以前年度损益调整”科目进行调账。
以上详细介绍了汇算清缴存货损失，也介绍了汇算清缴涉及库存商品变动，作为一名财务人员，需要特别清楚，汇算清缴存货损失及相关知识。