本文小编给大家讲解的是所得税汇算清缴跨期调整，以及所得税汇算跨期扣除项目相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
1、在途物资的跨期，可能有两方面：物资已经入库，但账面还是记在在途物资中，则：借：原材料 贷：在途物资 发票非归属于当期，物资未入库，但提前记录在“在途物资”账户中，则：借：在途物资等 （红字金额）贷：应付账款等 （红字金额）具体情况具体分析。
2、这种情况的调整事项涉及到损益，应通过“以前年度损益调整”科目核算。调整减少以前年度利润的事项，计入“以前年度损益调整”科目的借方。调整完成后，将“以前年度损益调整”科目的借方余额，转入利润分配——未分配利润“科目。
3、您好！（1）拟出具审计报告的意见类型，并简要说明理由；起草审计报告的审计意见段和形成审计意见的基础段。拟出具审计报告的意见类型为保留意见。理由：跨期提前确认收入，致使利润总额由亏损变为盈利，错报对财务报表影响最大，但不具有广泛性。
4、另一种审计方法是审阅验收部门的业务记录，特别关注年底购入但发票未到的情况，需核实是否已暂估入账，防止成本虚减和利润虚增。审计人员会关注入库单和出库单的时间，确保所有记录的截止日期准确无误，排除跨期事项。审计过程还包括对进货交易凭证、生产记录、资产负债表后销货记录以及与客户或供应商的函证。
1、所得税汇算清缴后，补交的所得税帐务处理 （1）提取补交所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交所得税 （2）结转时 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 （3）上缴所得税 借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款 利润表不修改。
2、跨期费用不得计入当年的应纳税所得额。即要调整增加应纳税所得额 。
3、汇算清缴时如发票发票跨期，请先确认此笔所产生的费用是否是属于次纳税年度，不然就做纳税调增。
4、财税部门的监管相对较松，但对于跨年费用往往口径较紧，企业在汇算清缴时应该将跨年费用作适当调整，使其符合权责发生制原则。
5、跨年度取得发票入账的情况有：在经济业务发生时暂估入费用，第二年先红字冲销原分录，再凭报销发票记账。由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算。
1、所得税汇算清缴后，补交的所得税帐务处理 （1）提取补交所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交所得税 （2）结转时 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 （3）上缴所得税 借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款 利润表不修改。
2、汇算清缴时如发票发票跨期，请先确认此笔所产生的费用是否是属于次纳税年度，不然就做纳税调增。
3、应补充提供该成本、费用的有效凭证。根据上述规定，企业汇算清缴期间如取得合法有效凭证的费用可以在企业所得税前扣除。如果汇算期内未取得合法有效凭证的费用，应调增成本、费用发生所属年度的应纳税所得额。
4、财税部门的监管相对较松，但对于跨年费用往往口径较紧，企业在汇算清缴时应该将跨年费用作适当调整，使其符合权责发生制原则。
5、正面回答企业在年度终了时已经实际发生的成本费用，如果在汇算清缴期内取得合法凭证的，可以在当年计算企业所得税时税前扣除，如果在汇算清缴期内仍未取得合法凭证的，在计算企业所得税时不允许税前扣除，企业应在取得合法凭证年度税前扣除。
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