残值汇算清缴？本文将从多个方面为你讲解残值上缴，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
如果需要做的话，那么在明年我是提取残值，重新计算每年应提的折旧，还是继续按照现在的做法，继续折旧，在明年年底再做一笔可抵扣暂时性差异？——是的。
比如1万元固定资产，可用5年，按税法残值率5%。那么税法金额可提折旧=10000×0.95÷5=1900元。会计上没有预留残值，那么每年折旧是=10000÷5=2000元。汇算清缴，会计金额就是2000，税收金额是1900，应纳税所得额调增100元。
某单位为一般纳税人，在2020年7月份购进一项生产经营性用的固定资产，该固定资产不需要安装，当月投入使用，固定资产的金额为315000元，进项税额为40950元，无残值，会计折旧年限为5年，与税法一致，当年无新增固定资产，款项当月已支付。
正常报废、无残值 借记累计折旧、固定资产减值准备，贷记固定资产。注意，固定资产减值准备需在企业所得税汇算清缴时依法进行纳税调整。正常报废有残值收入或报废前处置 借记固定资产清理、累计折旧、固定资产减值准备，贷记固定资产。涉及收入时，借记银行存款，贷记固定资产清理。
贷：固定资产 10000 营业外收入 400 银行存款 100 关于此项业务的所得税，不会单独有一笔分录，企业所得税的纳税方法是按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。所以企业所得税的计算是汇总处理的，没有单独的针对某一笔具体业务的会计分录。
提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧； 提前报废的固定资产，也不再补提折旧。第三，关于折旧税会差异问题 税法规定，固定资产计算折旧不得低于税法规定的最低年限。
固定资产一次性扣除，在企业所得税汇算清缴时，按照一次性扣除申报。固定资产一次性扣除，是企业所得税税法规定的，只适用于企业所得税汇算清缴时做一次性扣除申报。在会计核算和编制会计凭证时，不能一次性全额计提折旧，因为会计准则不允许固定资产折旧一次性全额计提。会计核算时，还是要分期计提折旧。
企业所得税汇算清缴中关于固定资产一次性扣除的填写方法，主要涉及在《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）的填报。此政策针对新购设备、器具，允许在税务上一次性扣除，有效期为2018年1月日至2020年12月31日。
正面回答固定资产一次性扣除在汇算清缴时，在资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表的资账载金额，本年折旧，累计折旧相应栏次填写，同时在税收金额栏次的资产计税基础，本年折旧，累计折旧相应栏次填写相应数据申报。
企业应在车辆一次性扣除年度通过填写相关数据进行纳税调减处理 在后续会计计提折旧的年度，在相应行次填报数据并进行纳税调增处理。 固定资产一次性扣除的申报步骤 具体填报过程如下 20年汇算清缴时，填表享受一次性扣除。
固定资产一次性扣除的申报步骤： 在22年的汇算清缴时，填写相关表格以享受一次性扣除。 在2023年的汇算清缴时，对当年的会计折旧进行纳税调增。法律依据：- 《中华人民共和国企业所得税法》第十一条规定，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除按规定计算的固定资产折旧。
1、综上所述，固定资产设置残值是为了更全面地反映其生命周期内的经济价值和投资回报，确保企业成本核算的准确性，并为固定资产的更新提供资金支持。在财务管理中，合理设定固定资产的残值是重要的决策之一，有助于企业的稳健运营和持续发展。
2、总的来说，固定资产提残值是为了更真实、准确地反映企业的资产状况和运营成本，并为未来的设备更新或投资提供资金支持。这样做有助于企业做出更明智的决策，实现可持续发展。
3、提高决策效率与准确性 在投资决策过程中，固定资产的残值率是一个重要的考量因素。适当的残值能够提供更全面的项目经济寿命周期成本信息，为企业决策提供准确的参考依据。特别是在进行设备更新、投资决策或预算编制时，合理的残值评估可以帮助决策者进行更加精确的计算和分析。
4、算固定资产残值的原因是为了评估固定资产的剩余价值。详细解释如下： 评估资产真实价值：固定资产残值是指固定资产由于使用、时间、损耗等原因，在其使用寿命结束后，尚存的价值。计算固定资产残值可以帮助企业更真实地评估资产的价值，从而进行更加准确的资产管理和决策。
5、固定资产报废后仍然有一部分残余价值，这一部分价值是可以计量并且可以收回的。固定资产残值是固定资产残余价值的简称。指固定资产报废清理时收回的一些残余材料的价值。在计算固定资产折旧时，一般要预计固定资产残值。
6、净残值是指固定资产在使用期满后的剩余价值，计提净残值是企业财务管理中的重要环节。其主要原因有以下几点： 反映资产真实价值 随着资产的使用，其价值和效益会逐渐降低。通过计提净残值，企业能够更真实地反映资产的当前价值，从而做出更准确的财务决策。
企业所得税汇算清缴的固定资产加速折旧，没有预计净残值的限制。可以根据会计政策自行决定。
固定资产的加速折旧一般要考虑残值的。企业采用加速折旧的方法，或双倍余额递减法，或年数总和法（共三种）。在计提折旧的时候都要考虑预计净残值的，只不过双倍余额递减法，一开始并不扣减净残值。
也就是说，企业会计准则确认的预计净残值与企业所得税法确认的预计净残值是有差异。在确认标准上，没有明确的标准，都由企业分析预计；在变化上，企业会计准则可以调整预计净残值，而企业所得税法一经确定不得调整。
主要加速折旧法有两种。第一种是双倍余额递减法。这种方法计算折旧时不考虑固定资产残值，仅根据每一期期初账面净值和双倍直线法折旧额来计算。具体计算公式为：年折旧率=2/预计折旧年限×100%，月折旧率=年折旧率÷12，月折旧额=固定资产账面净值×月折旧率。
《企业会计总则》第三章第十三条规定，计算固定资产折旧时，需考虑其原值、预计净残值以及预计的使用年限或工作量。企业可以选择平均年限法或工作量法（或产量法），在符合规定的情况下，也可选择加速折旧法来降低折旧费用。
以上详细介绍了残值上缴，也介绍了残值汇算清缴，通过本文的介绍，我们学习了更多相关知识，广大的财务人员需要熟练掌握汇算清缴相关方法。