进项加计扣除汇算清缴?小编老师认为这个问题应该可以将其理解为情况有很多种,相关的知识小编老师都会在下述文章中进行阐述的,对你们学习认知这个问题肯定是有所帮助的,建议同学们可以来阅读下述文章学习。
借:应交税费- 应交增值税-进项税额加计抵减额。贷:其他收益。借:应交税费-未交增值税。贷:应交税费-应交增值税-进项税额加计抵减额。进项税发票过期了可以抵扣吗?可以。
加计扣除10%进项税账务处理:借:应交税费——应交增值税(进项税额加计抵减额),贷:其他收益——其他。
借:应交税费-应交增值税-进项税额加计抵减额。贷:其他收益。借:应交税费-未交增值税。贷:应交税费-应交增值税-进项税额加计抵减额。
加计扣除:在实际发生数额的基础上,再加成一定比例,作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。简单的说,就是实际支出的金额,在计算企业所得税的时候,可以按高于实际支出的金额来计算。
加计扣除(additional deduction)是指企业在计算所得税时,可以在应纳税所得额基础上,额外扣除一定的费用,以减少应纳税额的一种措施。加计扣除是企业所得税法规定的一项优惠政策,旨在鼓励企业加大投资、促进经济发展。
加计扣除是指在实际发生数额的基础上,再加成一定比例,作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。简单的说,就是实际支出的金额,在计算企业所得税的时候,可以按高于实际支出的金额来计算。
加计扣除10%进项税账务处理:借:应交税费——应交增值税(进项税额加计抵减额),贷:其他收益——其他。
自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。 当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%。
会计处理也需要分两个环节处理,建议增设“应交税金——应交增值税——进项加计抵减额”及“应交税金——应交增值税——待抵减进项加计额”两个明细科目用于10%进项加计扣除的核算,建议分录如下。
和平常做账程序相似。借记“应交税费——未交增值税”等科目,按实际纳税金额贷记“银行存款”科目,按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。就是生活服务行业取得的可抵扣进项可以多抵减15%的意思。
1、如果生产的是17%(现在是16%)的产品,可以加计扣除2%,仍然按照发票上的金额(不含税),即按照金额和13%(现在是12%)扣除率计算抵扣进项税额。用于生产17%税税率的货物,必须是分别核算的。
2、月1日以后,纳税人从农业生产者购进农产品取得免税的增值税普通发票,或者开具农产品收购发票,可以按照10%扣除率计算抵扣进项税额。生产16%税率产品的,加计扣除2%,即按照12%扣除率计算抵扣进项税额。
3、按照现行政策,符合以下条件的农产品可以享受加计扣除政策: 农产品生产者出售自产的农产品; 农产品销售额达到一定标准,具体标准根据不同的农产品而定; 农产品销售收入主要来源于自产的农产品。
4、农产品抵扣进项税的情形主要有以下几种:农业生产者销售农产品:农业生产者出售自己种植或者养殖的农产品,可以享受抵扣进项税的权利。
5、从农业生产者手中收购的自产农产品,可按13%计算抵扣增值税。从农业生产者以外的单位和个人购买的农产品,只有取得增值税专用票才可认证抵扣,不得计算抵扣。
所得税退税的账务处理:按照规定,公司实际收到返还的所得税时,应当冲减收到当期的所得税费用,借记“银行存款”科目,贷记“所得税费用”科目。如果退的是以前年度的。
汇算清缴退回的企业所得税账务处理是,借:银行存款,贷:应交税费—企业所得税。冲销多计提的所得税账务处理是,借:应交税费—企业所得税,贷:以前年度损益调整。
补退税金额直接计入“所得税费用”,即2021年企业所得税汇算清缴补退税额无需追溯到实际归属年底,直接计入2022年的费用即可。
企业汇算清缴时按照研发费允许加计扣除的相关i规定,计算允许税前加计扣除的金额,再乘以50%或者75%(科技型中小企业取得入库编号可享受75%);在所得税汇算清缴时填写纳税申报表(研发费用加计扣除优惠明细表)。
企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。
不予扣除。业务招待费,扣除比例发生额的60%,最高不超过销售收入5‰相关政策规定:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入的5‰。
政策依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十一条?企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。
以上详细介绍了进项税加记扣除分录,也介绍了进项加计扣除汇算清缴,作为一名财务人员,需要特别清楚,进项税加记扣除分录及相关知识。