资产损失如何汇算清缴？本文将从多个方面为你讲解资产损失在会计报表中怎么填，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
实际发生的坏账损失可以税前扣除汇算。以下是详细解释：税前扣除的依据 企业发生的与生产经营相关的、真实合理的资产损失，包括坏账损失，可以在企业所得税税前扣除。这是根据税收法规和相关政策所明确规定的。
理论上的可扣除性 根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。资产减值损失属于企业在生产经营过程中发生的损失，因此理论上可以在税前扣除。
不可以在税前扣除。坏账损失可以税前扣除，但是在实际发生时才能扣除，会计上计提的坏账准备在计算所得税时应该调整应纳税所得额。这是会计和税务对坏账处理的暂时性差异。
资产减值损失一般不可以税前扣除，但具体情况需根据资产类型判断。固定资产减值准备：根据《中华人民共和国所得税法》及其实施条例的规定，固定资产减值准备属于不能税前扣除的准备金，实际发生时才可以税前扣除，计提的不可以。
按照最新税法规定，企业在税前扣除时需严格遵守规定。对于计提的应收账款坏账准备、存货跌价准备及资产减值准备，这些费用不能在税前进行扣除。在所得税汇算清缴时，企业需对此类费用进行纳税调整。需要注意的是，实际发生的坏账损失，企业必须经过税务部门的确认，方可进行税前扣除。
1、备案内容：备案内容应包括但不限于减值损失的具体金额、计算依据、相关证明材料等。具体操作：评估减值：首先，企业需要对固定资产和库存商品进行价值评估，确定是否存在减值情况。计算损失：根据评估结果，计算固定资产和库存商品的减值损失金额。财务处理：在财务报表中，对减值损失进行相应的会计处理。
2、不用到税局备案了，资料留存备查。根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）第一条规定，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。
3、将损失直接计入营业外支出，但要去税务局将此笔损失进行备案登记才能在年度企业所得税汇算清缴是税前扣除。相关政策如下。
处置长期股权投资产生的损失在所得税汇算清缴时，需根据不同情形选择对应表格填报，并注意申报时间和附送资料要求。
在个人所得税汇算清缴申报表中的“全年纳税人的收入、减除费用、应纳税所得额、已缴纳的税额和减免税额”部分，将您的收入、费用等信息填写完整。 在“其他扣除项目”中选择“非居民个人持有股权投资处置所得税前亏损抵扣”，并在相应的栏目中填写您的长期股权投资处置的损失金额。
会计处理：借：银行存款1000万元；长期股权投资减值准备100万元；贷：长期股权投资-乙公司800万元；投资收益300万元。税会差异及纳税调整：税务方面，计税基础800万元，转让收入1000万元，转让所得200万元。而会计核算的投资收益为300万元，因此需要做纳税调减100万元。
综上所述，企业在进行2024年企业所得税汇算清缴时，应严格按照相关规定和要求填报A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，并留存相关证据材料备查。同时，企业也应加强内部管理，确保资产损失的准确性和合理性，避免不必要的税务风险。
企业所得税汇算清缴时，资产损失税前扣除是关键环节。一张名为资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）的申报表，对于企业来说不可或缺。许多财务人员在完成汇算清缴时可能忽略了这张表格的填写，尤其是对于那些在年度内发生资产损失的企业。
填写企业所得税申报表资产损失时，无需报送纸质资料，仅需在企业所得税年度纳税申报时，填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090），相关证明材料由企业自行留存备查。具体填写方法如下：区分申报类型需区分清单申报和专项申报两类资产损失分别填报。
资产损失企业所得税报表需在企业所得税年度汇算清缴时，通过《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）进行申报，无需报送纸质证据资料，相关资料由企业留存备查。以下是具体填报说明：报表核心列次填报说明：资产损失账载金额：填写会计上计入当期损益的损失金额，如固定资产账面价值减去处置收入。
企业所得税季报（A类预缴申报表）不单独设置资产损失填报栏次，资产损失在季度预缴时可直接通过“营业成本”或“利润总额”扣减，无需额外申报。具体填报要点如下：季报无需单独报送资料或表格，资产损失税前扣除需在年度汇算清缴时，填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）。
汇算实操案例：A105090资产损失填写 在企业所得税年度纳税申报中，资产损失的税前扣除及纳税调整是一个重要环节。根据总局【2018】15号公告规定，企业向税务机关申报扣除资产损失时，需填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090），并留存相关资料备查。
确保所有提交的文件真实、完整、准确。注意文件提交的格式要求：纳税人提交的文件如为复印件，需使用A4纸复印。在复印件上注明“与原件相符”并加盖公章。税务机关如要求提供原件，应积极配合，验证后原件将当场退还给纳税人。遵循以上注意事项，可以确保企业在进行资产损失申报时，损失能够在税前得到合理扣除。
申报对象与期限相关注意事项申报对象：2023年度在厦门市从事生产、经营，或2023年度中间终止经营的企业，无论是否在减免税期间、盈利或亏损，均需申报。外省市总机构在厦门的二级分支机构，按《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》申报。
企业所得税清缴汇算需注意以下事项：终止经营情形下的汇算清缴时限若纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前主动向主管税务机关报告，并自实际经营终止之日起60日内完成汇算清缴，结清应缴或应退的企业所得税款。
留存备查资料：企业所得税申报对资产损失的管理由备案制改为企业自行承担风险，将相应资料留存备查。
资产损失申报要求 企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。在申报过程中，企业需要提供相关的证据材料以确认损失的真实性和合理性。
上述整理的资料信息介绍了资产损失如何汇算清缴的知识，如果大家对资产损失在会计报表中怎么填还有什么疑问，可以咨询汇算清缴的老师们。