本文小编给大家讲解的是集中汇算清缴条件，以及汇算清缴集中办理流程相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
申报前准备取得授权：必须先取得员工授权并建立授权申报关系，否则无法代为办理。工具准备：使用Windows7旗舰版系统，QQ浏览器（版本5（3738），登录自然人电子税务局官网。单位集中办理个税汇算清缴的申报登录系统：使用单位财务负责人个人所得税手机端APP扫码登录网页端自然人电子税务局。
单位集中办理个税综合所得汇算清缴的操作流程如下：授权给财务人员 （已做过实名办税的财务人员不需要再次授权）企业法人或财务负责人需登录【个人所得税APP】，依次点击【个人中心】-【企业办税权限】-【新增授权人员】，选择需要授权的财务人员，并授予相应的办税权限。
选择企业：在集中申报页面中，选择要办理集中申报的企业。进入申报页面：选择企业后，进入具体的集中申报业务办理页面。进行个税汇算清缴申报 选择员工信息：在申报页面中，点击个人所得税汇算清缴申报选项，并选择全部需要办理汇算清缴的员工信息。
个税综合所得汇算清缴政策核心要点如下：管理办法与适用范围根据《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》，纳税人需按纳税年度合并计算工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得的个人所得税，并在法定期限内完成汇算清缴。
个人年度综合所得收入在12万元以内且满足特定条件时，可免于办理汇算清缴补税，但并非绝对“无需缴税”。
收入或补税金额未达标准根据《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》及财政部、税务总局2023年第32号公告，2024年至2027年期间，若纳税人年度综合所得收入不超过12万元且需补税，或年度汇算清缴补税金额不超过400元，可免于办理汇算清缴。但需注意，若扣缴义务人未依法预扣预缴税款，则不适用此豁免。
个税综合所得汇算的定义个税综合所得汇算，即与税务局核算上一年度综合所得收入，在扣除相关费用后确定补税或退税金额。补税需缴纳，退税可领取。
符合以下两种情形之一的纳税人，可免于办理个人所得税汇算清缴：一是年度综合所得收入不超过12万元且需补税的；二是汇算补税金额不超过400元的。
该政策适用于2019年度和2020年度的综合所得年度汇算清缴。对于后续年度的适用情况，需关注税务机关的最新公告或政策文件。相关说明：居民个人免于汇算清缴义务后，对于未缴的个税（不超过400元部分），根据政策精神，可以理解为无需再补缴。这体现了税务机关对小额补税情形的宽容和便利措施。
1、判断个税是否需要汇算清缴，可按以下4步进行：第一步：明确需要汇算清缴的4种法定情形根据《个人所得税法实施条例》第二十五条，符合以下任一条件需办理汇算清缴：情形一：从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元。
2、关键判断逻辑补税义务：若需补税且金额超过400元，必须汇算；若不超过400元，可自愿放弃。退税权利：若符合退税条件，可自愿选择是否汇算（放弃退税则终结本年涉税事项，无后续风险）。实际操作建议 使用“个人所得税”APP辅助判断功能：APP内置汇算清缴模块，可试算应纳税额、补税/退税金额。
3、明确适用范围前提条件：居民个人在2019年度取得综合所得（如工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费），且扣缴义务人已依法预扣预缴个人所得税。核心逻辑：若符合以下任一条件，可免于办理汇算清缴；若全部不符合，则必须办理。
4、补税金额超过400元：若预缴税款低于应纳税额，且差额超过400元，需通过汇算清缴补缴税款。预缴税款与应纳税额不一致：即使补税金额未超过400元，但预缴税款与实际应纳税额存在差异（如多缴或少缴），且不申请退税的，若差异未通过其他条件豁免，仍需办理汇算清缴以调整税款。
1、汇算清缴的计算方法劳务报酬收入额：以收入减除20%费用后的余额为收入额。例如，取得1万元劳务报酬，收入额为8000元（10000×80%）。
2、劳务报酬所得：每次收入不超过4000元的，扣除800元费用；超过4000元的，扣除20%费用后，按20%-40%预扣率计算（次年汇算清缴时并入综合所得）；例如：单次劳务收入5000元，扣除1000元（5000×20%）后，应纳税所得额为4000元，适用20%预扣率，需缴税800元。
3、申报流程：用人单位需按月预扣预缴个人所得税，次年3月至6月通过个人所得税APP或自然人电子税务局完成综合所得年度汇算清缴。
1、以下情况需要办理个人所得税汇算清缴：多处取得综合所得且年收入超6万元纳税人从两处或两处以上取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得，且综合所得年收入额减去“三险一金”等专项扣除后的余额超过6万元时，需办理汇算清缴。
2、以下情况需要进行个人所得税汇算清缴： 从多处取得综合所得且年收入超6万元的情况纳税人从两个或两个以上单位取得工资薪金、劳务报酬等综合所得，且年收入减去“三险一金”等专项扣除后超过6万元的，需通过汇算清缴合并计算全年收入，确保税款准确。
3、以下情况个人所得税需要进行汇算清缴：从两处或以上取得综合所得且年收入超6万元纳税人若在一个纳税年度内从两处或两处以上取得综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费），且综合所得年收入额减去“三险一金”等专项扣除后的余额超过6万元，需办理汇算清缴。
4、年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的若纳税人年度汇算需补缴税款，但全年综合所得收入未超过12万元，根据规定无需办理汇算清缴。年度汇算需补税金额不超过400元的若补税金额在400元以内，纳税人可免于办理汇算清缴。
5、个人所得税在以下情况下需要汇算清缴：一是纳税人从两个或两个以上取得综合收入，且年收入减去三险一金专项扣除后的余额超过6万元。
6、个人所得税需要进行汇算清缴的情况主要包括以下几种：纳税人从两处或者两处以上取得综合所得：当纳税人在一个纳税年度内从两个或两个以上的地方取得综合所得（如工资、薪金所得等），并且这些综合所得年收入额减去“三险一金”等专项扣除后的余额超过6万元时，需要进行汇算清缴。
1、公司性质的小规模纳税人：只要登记类型为公司性质，无论其规模大小，都需要履行企业所得税汇算清缴的申报义务。纳税义务：企业所得税的纳税义务是基于企业的盈利情况而定的，与纳税人的规模（小规模或一般纳税人）无关。因此，只要有企业所得税纳税义务，就需要进行汇算清缴申报。
2、一般而言，税务局会采用以下计算方法：企业成本支出除以0.8，再乘以10%，最后乘以25%，以得出所得税额。这表明，即使企业未产生实际营业额，税务局仍会基于成本支出计算其应缴纳的企业所得税。
3、主要按收入、成本、费用、应付职工薪酬、调整表、折旧表等项目进行填写。遵循税务局指导：税务局会组织学习并提供专用系统，包括有公式的表格及详细说明，这些表格和说明每年都会有所不同，因此纳税人需要按照当年的要求进行填写。
4、小规模纳税人需要做企业所得税汇算清缴。具体原因如下：企业所得税申报义务：只要企业有企业所得税申报义务，无论其是小规模纳税人还是一般纳税人，都需要进行企业所得税汇算清缴。
5、小规模纳税人若符合小型微利企业条件（年应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元），可享受优惠税率（如2023年应纳税所得额≤100万元的部分，实际税负为5%）。计算应纳税额与补退税额应纳税额=应纳税所得额×适用税率。已预缴税额：梳理全年各季度预缴的企业所得税。
以上就是本文全部内容了，如果你们想要学习更多关于集中汇算清缴条件的知识点，小编老师倒是建议你们可以来本网站上查找，这里有很多专业的汇算清缴知识可以帮助你们学习的。