今天给各位分享汇算清缴追补扣除的知识，同时也会对汇算清缴补缴的所得税账务处理进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
1、汇算清缴后的跨年费用应进行追溯调整，并准许追补至费用发生年度来计算扣除，但追补确认的期限不得超过五年。处理步骤如下：了解规定：根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）的规定，企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。
2、预付账款处理：对于预付房租等跨年费用，如果合同约定的租期与实际支付时间存在跨度，应根据权责发生制原则，将房租按月摊销至相关成本费用科目。同时，需注意在汇算清缴截止日期前取得发票，以确保相关费用能够正常税前扣除。
3、去年的这笔管理费用如果在汇算清缴结束后发现多记了，需要进行相应的账务调整。首先，应当调整以前年度损益。具体会计分录为：借：现金 100；贷：以前年度损益调整100。接着，将调整后的损益转入利润分配科目，会计分录如下：借：以前年度损益调整 100，贷：利润分配-未分配利润 100。
4、例如，企业2023年12月发生的业务费用，若在2024年5月31日前取得发票，仍可计入2023年度扣除。
5、税务调整：原则上应更正以前年度的所得税申报表，调减应纳税所得额。但实际操作中，如金额不大且未超过5年，可作为当期损益处理，以避免复杂的税务调整。跨年度发票的税务处理 汇算清缴前取得发票：可在汇算清缴时扣除相关费用。
1、年汇算清缴结束后收到补开之前年度费用发票，需根据业务性质分类处理，核心原则是确保真实性、合法性，并遵循权责发生制。属于以前年度应扣未扣支出的处理追补扣除：根据《企业所得税法实施条例》第九条，企业可在5年内追补至费用发生年度扣除。需向税务机关提交专项申报及说明，明确费用归属年度及业务背景。
2、税务处理：若发票金额与暂估金额存在差异，需补缴企业所得税；2024年费用需在2025年5月31日前取得发票，否则需在汇算清缴时纳税调增。费用未入账 金额重大：需调整上年账目，通过“以前年度损益调整”科目处理，确保费用归属至实际发生年度（如2024年费用计入2024年损益）。
3、费用未入账 金额重大：需调整上年账目，通过“以前年度损益调整”科目处理，流程与预提情况类似，但需更严格审核发票真实性及业务关联性。
4、取得发票后，可将发票附于前年凭证后，允许税前扣除，无需进行纳税调整。若汇算清缴前仍未取得发票，则已入账费用不得税前扣除，需在2024年度企业所得税汇算清缴时进行纳税调增，补缴相应税款。
1、可以。在企业所得税方面，贷款利息汇算清缴前没拿到发票进行了纳税调增，汇算清缴后取得发票的情况，可按规定追补扣除。当在次年汇算清缴前未取得相应发票时，在当年的汇算清缴时应进行纳税调整，之后若取得发票，可在收到发票的年度进行追补，但追补期限不能超过5年。
2、冲销暂估入账：首先，需要冲销之前暂估入账的相关成本费用。这通常是通过编制一张与暂估入账相反的分录来实现的，以确保账务的准确性和真实性。正式入账：接着，根据取得的发票，将相关成本费用正式入账。这包括将发票上的金额、税额等信息准确地记录在相应的会计科目中。
3、汇算清缴后取得发票一般不可以直接在第二年调增成本，但符合特定条件时可追补至支出发生年度扣除。具体分析如下：税法原则限制成本扣除的年度归属根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条，企业所得税按纳税年度计算，成本费用原则上应在发生年度内扣除。
4、企业所得税汇算时若没有收到发票，成本费用只能调减，这样当年会多交所得税，汇算过后收到发票，可以在次年所得税汇算时调增费用，这样次年就会减少所得税，总的来说并没有多交所得税，只是提前先交而已。但是也必须这样做，否则税务局查账会征收滞纳金。
5、换开合规的税前扣除凭证，相关费用支出就可在税前扣除。若因特殊原因六十天内未换开正规发票，但能提供证实费用支出真实的资料，也可税前扣除；若六十天内未补开相关发票，去年的费用不能税前扣除，需调增补税，还会产生滞纳金，同时无法再享受五年的追补扣除优惠政策。
汇算清缴申报期后通常不可以追补申报固定资产一次性扣除优惠。根据税收法规及实践操作，具体分析如下：政策依据与常规操作企业所得税法及其实施条例明确要求，税前扣除项目需在发生应税行为或取得应税收入的当年申报。
汇算清缴结束后才发放的上一年度预提工资，可在实际支付年度税前扣除，也可追补至成本发生年度计算扣除（追补期限不超过五年）。
这意味着，无论是资产损失还是其他费用，如果因为以前账务错误导致没有进行企业所得税税前扣除，都可以在五年内进行补充申报。汇算清缴过期处理办法 如果企业没有在规定的期限内进行汇算清缴，逾期申报可能产生罚款、滞纳金。
追补年限不能超过五年，即按照权责发生制，将扣除追补到费用所属年度进行更正申报，调整应纳税额并办理退税。若企业之前因未取得发票而未入账该费用，税务上虽能追补扣除，但会计上需通过以前年度损益调整来核算，调整未分配利润。
若当年已做汇算清缴：需专项申报并说明后追补扣除，追补期限不超过5年；若当年未做汇算清缴：在汇算清缴前取得发票即可税前扣除，无需专项申报；若费用已计入当年但未取得发票：需在当年汇算清缴时纳税调增，后续取得发票后可再追补调整。
上述整理的资料信息介绍了汇算清缴追补扣除的知识，如果大家对汇算清缴补缴的所得税账务处理还有什么疑问，可以咨询汇算清缴的老师们。