汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关未按权责汇算清缴的会计知识，希望对于会计朋友学习不按时汇算清缴会有什么后果的过程中有帮助。
营业外收入在汇算清缴时需区分是否缴纳企业所得税，不征税收入无需缴纳，其余收入按税法规定缴纳。分类处理原则营业外收入分为两类：需缴纳企业所得税的收入：除税法明确规定的不征税收入外，其余营业外收入均需按税法规定缴纳企业所得税。
《收入明细表》的填报。《企业所得税年度纳税申报表（A类）》（简称《主表》）的“营业外收入”具体反映在《收入明细表》（附表一（1）第17行“营业外收入”项下的相关项目内。其中：第18行“固定资产盘盈”：填报纳税人在资产清查中发生的固定资产盘盈。
企业的营业外收入在汇算清缴时的处理方式主要分为两种：一种是应缴纳企业所得税，另一种不需要缴纳企业所得税。 需要缴纳企业所得税的营业外收入 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，除不征税收入外，其他营业外收入均需依照税法规定征收企业所得税。
对于企业的营业外收入，在最终汇算清缴时，可分为两种收入进行处理。一种是应缴纳企业所得税，另一种不需要缴纳企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，不征税收入不缴纳企业所得税，其他营业外收入，依照税法规定征收企业所得税。营业外收入分录怎么做账？借：银行存款，贷：营业外收入。
总结 因此，营业外收入在汇算清缴时是调增还是调减，主要取决于这些收入在税法上的处理规定。企业在进行汇算清缴时，应仔细核对税法规定，确保准确计算应纳税所得额，避免税务风险。同时，企业也应加强财务管理和内部控制，确保会计信息的真实性和准确性，为税务申报提供可靠依据。
1、需调整的情况根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条，企业收入总额包含利息收入，无论是否实际收到，只要属于应得收入，均应计入收入总额并计算应纳税所得额。
2、银行定期存款未到期，计提的财务费用-利息收入，在企业所得税汇算清缴时，是否需要纳税调减，在实际收到的年份做纳税调增？不用调整。
3、企业所得税应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。这意味着，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不作为当期的收入和费用。因此，对于未按权责发生制原则确认的收入，企业需要在汇算清缴时进行纳税调整。
深度II企业所得税汇算清缴纳税调整（02）：未按权责发生制确认收入之跨期收取租金 在企业所得税汇算清缴过程中，对于未按权责发生制原则确认的收入，特别是跨期收取的租金收入，需要进行纳税调整。
企业所得税应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。这意味着，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不作为当期的收入和费用。因此，对于未按权责发生制原则确认的收入，企业需要在汇算清缴时进行纳税调整。
未按权责发生制确认收入纳税调整，主要涉及跨期收取的租金、利息、特许权使用费收入，分期确认收入，政府补助递延收入，以及其他未按权责发生制确认的收入。以下通过分期收款销售商品和跨期租金收入两个典型例子进行详细解析。
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