汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关资产核销汇算清缴的会计知识，希望对于会计朋友学习资产的核销的过程中有帮助。
1、清单申报：主要涉及《企业资产损失清单申报扣除情况表》，该表需与企业会计核算资料和纳税资料一同留存，无需单独报送税务机关。专项申报：需提交《企业资产损失专项申报扣除情况表》、《提交资料清单》以及国家税务总局公告中规定的其他证据材料，特定损失类型还需附上《资产损失应提交资料明细表》中要求的详细资料。
2、《企业资产损失扣除清单申报表》一式二份；（2）资产损失会计科目汇总清单。清单申报资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并报送主管地税机关，并应按照企业内部管理控制的要求，做好资产损失的确认工作，保留好有关资产会计核算资料和原始凭证及内部审批证明等证据，以备地税机关检查。
3、企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，可将资产损失申报材料作为企业所得税年度纳税申报表的附表及附件一并向税务机关报送。企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。
已核销的坏账又收回，在汇算清缴时需要进行纳税调整。纳税调整的原因：根据税法规定，企业实际发生的坏账损失可以在税前扣除。
通常不需要进行纳税调减，因为银行卡的收款通常不需要交税，除非是特定的应税行为。但如果贷记卡的资金涉及经营交易，并且涉及到开发票的情况，那么可能需要缴税。
企业冲回上年度多计提的坏账准备，在所得税汇算清缴时需要做纳税调整，应调减应纳税所得额。以下是具体分析：税法规定：根据《企业所得税法》及其实施条例的相关规定，未经核定的准备金支出在计算应纳税所得额时不得税前扣除。只有当坏账损失实际发生时，才允许税前扣除。
总结来说，企业冲回的超额坏账准备是需要在企业所得税汇算清缴时进行纳税调整的，以确保税法和会计准则的一致性，正确反映企业的税务负担。这需要企业在进行年度税务申报时，将这部分调整纳入考虑，以确保税款的准确计算。
1、在企业所得税汇算清缴过程中，资产的减值和损失是需要重点关注的纳税调整项目。以下是对这一内容的详细解析：资产减值准备金 根据《企业所得税法》第十条的规定，未经核定的准备金支出不得在税前扣除。
2、会计利润是企业所有者在支付除资本以外的所有报酬之后剩下的利润。它是企业所得税汇算清缴的起点。
3、资产减值损失在汇算清缴时，应填写在《A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表》中。该表用于记录企业会计处理和税务处理之间的差异，尤其是因会计准则与税法规定不同而产生的调整事项。
1、报废处理：若资产无转让价值，需按企业内控制度进行报废审批，留存报废清单及处置记录。税务影响：增值税：销售使用过的固定资产，若原为增值税一般纳税人且未抵扣进项税额，可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税；若已抵扣进项税额，则按适用税率（如13%）计算销项税额。
2、处置固定资产净收益的处理 填报说明：填报纳税人因处置固定资产而取得的净收益。不包括纳税人在主营业务收入中核算的、正常销售固定资产类商品。国有企业在产权转让过程中，处置固定资产形成的国有产权转让净收益，凡按国家有关规定上缴财政的，不填报在此行。
3、要注意的是帐面的存货金额必须与实际的库存相符，对货物已经售出而企业财务未做销售处理而造成的帐面金额大于实际库存，还是要补缴增值税的。这个税局方面仍未有统一的尺度，具体补不补税还是要看当地的执行情况。
4、资产转让所得或损失的税务处理。由于资产转让的主体是企业，因此资产转让产生的所得或损失应并入企业的应税所得额或在税前扣除。资产转让中流转税的处理。（1）如果纳税人转让的是存货，应按销售额计算缴纳增值税；涉及消费税的消费品还应该缴纳消费税。
5、根据上述规定，纳税人对处置不同时期购买的固定资产应该按照以下要求缴纳增值税：第上述东北三省涉及行业的一般纳税人，现在处置的固定资产（不包括房屋建筑物），如果属于2004年7月1日以前购买的，可按4%减半征收；2004年7月1日以后购买的，不论是否抵扣过进项税额，全部按适用税率征收。
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