汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关2018汇算清缴稽查的会计知识，希望对于会计朋友学习税务 汇算清缴的过程中有帮助。
个人所得税汇算清缴是指居民个人将一个纳税年度内取得的综合所得，合并后按年计算全年应纳的个人所得税，再减去已预缴的税款，计算出应退还或应补缴的税额，并向税务机关进行申报和税款结算。综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项。
什么是个人所得税汇算清缴？简单来说，汇算清缴就是对你上一年的收入、扣除项目和已缴税款进行一次“年终总结”，多退少补。汇算：汇总全年收入，包括工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。清缴：结算应缴税款，多缴的退税，少缴的补税。
个人所得税年度汇算清缴是指纳税人在一个纳税年度终了后，根据税收法律、法规等规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，并确定该年度应补或者应退税额，然后向主管税务机关办理年度纳税申报、结清税款的行为。
【法律分析】：个人所得税年度汇算清缴是指上年度个人所得税清算的一个过程。个人所得税的年度汇算清缴：通过自行办理年度汇算；通过任职受雇单位代为办理。
个人所得税年度汇算清缴是指对上个纳税年度的四项综合所得进行汇总计算应缴税额，并与已预缴税款进行对比，进行多退少补的过程。具体解释如下：综合所得范围：个人所得税年度汇算清缴涉及的四项综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费。这些所得在纳税年度内会被合并计算。
个人所得税清算汇缴的意思如下：个人所得税清算汇缴是指在一个纳税年度结束后，个人需要将全年取得的各类所得，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等进行合并计算，以确定全年应缴纳的个人所得税总额。然后，从这个总额中减去已经预缴的税款，以计算出最终应该补缴或者应该退还的税款金额。
1、纳税人在稽查局进行税务检查前主动补正申报补缴税款，并且税务机关没有证据证明纳税人具有偷税主观故意的，不按偷税处理。
2、根据法律法规授权，稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。所以，税务稽查是为了打击税收不法行为而诞生的。税务稽查在多数情况下年度性或季度性巡回检查，是一种常规检查，并没有明确针对性。由群众举报或者说发现问题而进行的有针对性的稽查只是极少数。
3、各个行业的平均增值税、所得税税负水平在当地的税务系统中都是有所记录的，如果你在平均税负上下浮动不大的话可能不会引起什么注意，一旦超过20%太多，税务机关就会对其进行纳税评估来调查原因，不正常的税务异常一直以来都是税务稽查的重点，要引起注意哦。
4、资金流与发票流不匹配被稽查案例 税务总局福州市税务局第二稽查局发布了一份税务处理决定书，其中指出某公司存在走逃失联、银行账号资金往来与往来发票金额不匹配等问题，并最终定性为虚开发票。
5、企业长期发放五千薪资会被税务稽查的原因主要是薪资发放模式存在异常。具体来说，如果企业所有员工（包括管理人员）的薪资都恰好卡在五千元的个人所得税纳税标准上，且员工之间的差异过小，这种高度一致的薪资水平很容易引起税务部门的关注。
6、根据《征管法实施细则》，税务稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处，无权直接查处社保违规问题。应对策略：若稽查要求补缴社保或处罚，企业可主张“越权执法”，通过申辩、听证、复议或诉讼程序，强调税务机关超越法定权限。
1、近期多家律所因税务问题遭稽查，部分案件被移送司法机关，主要涉及虚开发票、偷逃税款等违法行为。
2、用自己的经验告诉大家，律师事务所纳税问题请注意以下几点：事务所年创收一旦超过500万元，尤其是现在，就会由小规模纳税人升级成一般纳税人，增值税税率由3%上升到6%，如果是查账征收，每一笔收入就会多缴三个点的增值税。
3、它们分别是上海市锦天城律师事务所、北京盈科律师事务所、北京大成（上海）律师事务所、北京市中论（上海）律师事务所、国浩律师（上海）事务所、上海申浩律师事务所、上海市海华永泰律师事务所、北京市金社律师事务所上海分所、上海市汇业律师事务所、北京市隆安律师事务所上海分所。
1、职工福利费稽查中会计容易出错的3个问题 忽视职工福利费扣除方式改变 问题描述：在职工福利费的税务处理中，一些企业容易忽视扣除方式的改变。例如，S公司在2018年计提了25万元的福利费，虽然未超过工资薪金总额的14%，但实际只发生了20万元的支出，剩余的5万元已计提并在管理费用中列支但未实际发生。
2、问题概述：企业在计提福利费时，可能会因为各种原因导致部分福利费并未实际发生。然而，在进行企业所得税汇算清缴时，如果企业未对这部分已计提但未实际发生的福利费进行纳税调增处理，就会面临税务风险。
3、错账更正的凭证不规范账目频繁修改可能反映两个问题：财务人员专业水平不足，导致账目处理混乱；故意调整会计科目以掩盖非法行为（如虚增成本）。此类情况在税务稽查中会引发重点审查。
4、职工福利费的会计做账问题涉及到财务管理的细致处理。一般而言，会计做账需遵循会计准则和税法规定。在做账时，需准确反映企业经济活动，体现合规性与透明性。职工福利费的处理，从会计角度需严格区分福利与成本，确保财务报表的准确性。关于是否将职工福利费计入管理费用，这需根据实际情况和会计准则来判断。
1、企业所得税汇算清缴扣除标准如下：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。企业发生的工会经费，不起超过工资总额2%的部分准予扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金的5%的部分准予扣除。公益性扣赠范围，不起过年度利润总额12%的部分准予扣除。
2、管理费用汇算清缴调增后，所得税的计算需分四步完成，核心是通过调整应纳税所得额重新确定税款。具体步骤如下： 确定调整后的应纳税所得额应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除（含调整后的管理费用） - 以前年度亏损。
3、手续费和佣金支出，扣除比例为5%。政策依据为《财政部 国家税务总局 关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）第一条规定。 研发费用支出，加计扣除比例为75%。
4、费率：15%。业务招待费：调整标准：业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的0.5%。若实际发生的业务招待费按照这一标准计算后仍有超出部分，则需要进行纳税调整。费率：发生额的60%。注意：以上调整均基于管理费用或销售费用的核算，具体调整时需在相应的会计科目中进行处理。
5、企业汇算清缴各项费用扣除比例具体如下：工资薪金支出：扣除比例100%。企业实际发生的合理的职工工资薪金支出，准予在税前全额扣除。职工福利费支出：扣除比例工资薪金总额14%。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。职工教育经费支出：扣除比例工资薪金总额8%。
6、补充养老保险：扣除比例为5%，以工资总额为基数。补充医疗保险：扣除比例为5%，以工资总额为基数。以上即为A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》的扣除标准及填报全解。在填报过程中，请务必仔细核对各项数据，确保填报准确无误。如需学习更多汇算清缴相关知识，请持续关注后续专题。
以上详细介绍了税务 汇算清缴，也介绍了2018汇算清缴稽查，作为一名财务人员，需要特别清楚，税务 汇算清缴及相关知识。