汇算清缴外部证据？小编老师认为这个问题应该可以将其理解为情况有很多种，相关的知识小编老师都会在下述文章中进行阐述的，对你们学习认知这个问题肯定是有所帮助的，建议同学们可以来阅读下述文章学习。
1、可以。A公司2023年企业所得税汇算清缴时，在满足一定条件下可税前扣除300万元B公司借款损失，具体分析如下：法律主体关系与资产性质：A、B公司为独立法人，虽A公司未实缴B公司注册资本100万元，但通过关联方借款向B公司实际投入300万元资金。
2、高新技术企业或科技型中小企业：亏损结转年限由五年延长至十年。受疫情影响较大的困难行业企业：2020年度发生的亏损，最长结转年限由五年延长至八年。
3、不能。不论是正常预交或汇算清缴后补缴的企业所得税税款，均不得在税前扣除。
4、非银行企业内营业机构之间支付的利息，均不可税前扣除。非广告性质支出与生产经营活动无关的非广告性质支出（如赞助费、娱乐性支出等），不可税前扣除。注意事项超限部分的处理：部分费用（如职工教育经费、广告费、公益性捐赠）虽当年度不可扣除，但可结转以后年度扣除，需在汇算清缴时准确填报。
1、为了税前扣除资产损失，企业应保留外部证据和内部证据，对于特定的资产损失扣除可能还需要专项鉴证报告。
2、判断依据与填报原则企业所得税季报中，是否存在资产损失的填报应基于企业实际发生的资产损失情况。根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》，企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失，应当按照税法规定进行申报扣除。
3、资产损失企业所得税报表需在企业所得税年度汇算清缴时，通过《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）进行申报，无需报送纸质证据资料，相关资料由企业留存备查。以下是具体填报说明：报表核心列次填报说明：资产损失账载金额：填写会计上计入当期损益的损失金额，如固定资产账面价值减去处置收入。
4、在进行企业所得税汇算清缴时，涉及资产损失的，为避免漏报，需要正确理解和填写《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。误区纠正：会计人员不应仅在存在税会差异时才填写此表，而应全面理解该表的用途，即反映企业发生的资产损失项目及金额，以及会计处理与税收规定不一致时的纳税调整情况。
5、企业在进行企业所得税汇算清缴时，应仔细核对资产损失情况，确保正确填报A105090表，防止漏报风险。对于税会处理存在差异的资产损失，更应重点关注，确保纳税调整的准确性和合规性。
6、填写企业所得税申报表资产损失时，无需报送纸质资料，仅需在企业所得税年度纳税申报时，填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090），相关证明材料由企业自行留存备查。具体填写方法如下：区分申报类型需区分清单申报和专项申报两类资产损失分别填报。
缴税款一般应以完税凭证作为原始凭证，银行回单仅在特定情况下作为辅助材料。具体分析如下：完税凭证的核心作用完税凭证是税务机关官方出具的证明文件，直接体现纳税人已履行纳税义务的法律事实。
实际交税时后附上以下原始凭证：税局网站打出来的完税凭证和银行缴纳税款的转账回单，应该作为缴纳税款的那笔记账凭证的原始附件；跟这笔税务缴纳相关的税务申报表，也应该作为附件附在后面，以便今后查看。
计提税金后面附的原始凭证主要包括税局网站打印的完税凭证、银行转账回单（或税款缴纳书）以及税务申报表。具体说明如下：核心缴纳凭证完税凭证企业通过税局网站完成税款申报并缴纳后，需打印系统生成的电子完税证明。
可以用银行回单作为原始凭证入账，但在特定情况下仍需发票作为辅助或必要证据。银行回单作为原始凭证：银行回单是银行出具的一种证明，用于证实企业或个人与银行之间发生了某笔经济业务。在会计处理中，银行回单通常可以作为原始凭证入账，用于记录银行存款的增减变动。
1、企业所得税季度申报表资产损失填写时，只需选择“是/否”，无金额填写栏，且无需报送证明材料。具体填写方法如下：判断是否发生资产损失：若企业当期发生资产损失，如固定资产报废、坏账、存货毁损等情况，应勾选“是”。
2、企业在填报企业所得税季报时，若存在资产损失需根据实际情况判断后填写“是”或“否”，并准确填报相关资产损失信息；若未发生资产损失则填写“否”且无需填报相关信息。具体填报要求如下：判断依据与填报原则企业所得税季报中，是否存在资产损失的填报应基于企业实际发生的资产损失情况。
3、选择“是”的情形若企业在某个季度内发生了资产损失，且该损失符合税法规定的扣除条件，则应在企业所得税季报中选择“是”。
4、企业需逐项提交申请报告及证明材料（如公安机关立案证明、保险理赔单据等），并在季报中填写“是”。例如，某企业因仓库火灾导致存货损失50万元，需通过专项申报方式处理。未发生资产损失：若企业本季度内无符合税法规定的资产损失，则直接填写“否”。
5、企业所得税季报（A类预缴申报表）不单独设置资产损失填报栏次，资产损失在季度预缴时可直接通过“营业成本”或“利润总额”扣减，无需额外申报。具体填报要点如下：季报无需单独报送资料或表格，资产损失税前扣除需在年度汇算清缴时，填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）。
6、确认是否勾选“是否存在资产损失”企业所得税年报中“是否存在资产损失”为必选项，需根据实际情况勾选“是”或“否”。若勾选“是”：需填写《A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，并附报相关证明材料。例如，存货盘亏、设备报废、应收账款无法收回等均属于资产损失。
1、欠款时间至少1年以上或者甚至3年以上。一年内的应收账款出现坏账无法收回，该笔损失不能税前扣除。具体规定：逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
2、应收账款若收不回来，要做到税前扣除，必须具备以下六个条件：坏账已经实际发生 解释：按照《企业所得税法》第八条的规定，只有实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，才允许税前扣除。因此，坏账损失必须是已经实际发生的。
3、符合时间要求逾期三年以上：若应收账款逾期三年以上，且会计上已作为损失处理，可作为坏账损失扣除。逾期一年以上且金额受限：逾期一年以上，单笔数额不超过五万元或不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已作为损失处理的，也可扣除。
4、六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。第二十三条规定，企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
1、汇算清缴后自己发现没票，在税务不知情的情况下60天内补开，税法并未明确规定具体后果，但企业应尽快补开发票以确保合规性。分析说明：税法规定：根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）第十三条，企业在税务机关告知之日起60日内应补开、换开发票或其他外部凭证。
2、汇算清缴后发现没票，但在税务未查到之前及时补开了，通常可以按照正常程序进行税前扣除，无需进行额外的纳税调整。处理依据：依据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号），发票虽是税前扣除的关键凭证，但并非唯一凭证。
3、综上所述，汇算清缴结束后补开发票的期限为自被告知之日起60日内，企业应严格遵守这一规定，以确保其税务合规性。
出具汇算清缴报告的意义？按照上文内容解读，大家应该知道了企业出具汇算清缴报告的意义，并且,在本网站上关于出具汇算清缴报告的意义的情况还有很多，如果你们认为上文内容不足以解答你们问题，都是可以来本网站上进行免费搜索学习。