汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关报废资产汇算清缴的会计知识，希望对于会计朋友学习报废资产入账的过程中有帮助。
1、综上所述，企业在进行2024年企业所得税汇算清缴时，应严格按照相关规定和要求填报A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，并留存相关证据材料备查。同时，企业也应加强内部管理，确保资产损失的准确性和合理性，避免不必要的税务风险。
2、纳税申报：计提的固定资产减值准备需进行纳税调增；报废或毁损的固定资产需填报《A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表》进行纳税调整。同样需要注意的是，税法对固定资产损失的确认标准和会计处理可能存在差异。总结 在进行企业所得税汇算清缴时，企业需要对资产的减值和损失进行详细的纳税调整。
3、企业在处理资产损失时，必须遵循税务机关规定的申报程序，未经申报的损失不得在税前扣除。企业资产损失申报有清单申报和专项申报两种方式。清单申报适用于固定资产达到使用年限后正常报废清理的损失。企业在年度汇算清缴时，需将资产损失申报材料和纳税资料作为附件一同提交。
4、正常报废、无残值 借记累计折旧、固定资产减值准备，贷记固定资产。注意，固定资产减值准备需在企业所得税汇算清缴时依法进行纳税调整。正常报废有残值收入或报废前处置 借记固定资产清理、累计折旧、固定资产减值准备，贷记固定资产。涉及收入时，借记银行存款，贷记固定资产清理。
1、如果固定资产报废损失报不了，那没有办法调减。既然损失了，怎么没有相关资料？如没有，那最好的办法就是不做报废处理，而是当正常使用提折旧，到期就处理了。
2、需要，但是也分情况。如果之前抵扣过进项税，按13%计算增值税。如果卖赚了，不需要纳税调整；如果卖亏了，而且一次性税前扣除了，需要纳税调增。固定资产税是指我国70年代税制改革试点过程中对国营企业占用国家固定资产征收的一种税。
3、万以下固定资产一次性扣除后，在以后年度一般需要对纳税所得额进行调整。存在税会差异需调整固定资产一次税前扣除与会计处理存在本质差异。会计上，企业需将固定资产计入资产科目，并按规定年限（如5年、10年等）按月计提折旧，将折旧费用分摊至各年度成本。
4、若企业原采用的折旧方法或折旧年限不符合税法规定，导致纳税调增，后续调整至符合税法规定后，可相应进行纳税调减。这种调整旨在确保企业的折旧处理与税法保持一致，避免税务风险。会计与税法差异的其他调整 会计与税法在固定资产的确认、计量和折旧等方面可能存在差异。
5、固定资产清理形成的营业外收入及营业外支出，在所得税汇算时不需要调增。以下是详细说明：固定资产清理的会计处理企业出售、转让、报废固定资产或发生毁损时，需通过“固定资产清理”科目核算。
实际资产损失：企业应在资产实际处置、转让且会计上已作损失处理的年度进行申报扣除。法定资产损失：企业应在向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度进行申报扣除。
企业所得税季度申报表资产损失填写时，只需选择“是/否”，无金额填写栏，且无需报送证明材料。具体填写方法如下：判断是否发生资产损失：若企业当期发生资产损失，如固定资产报废、坏账、存货毁损等情况，应勾选“是”。
如正常经营销售非货币资产损失、存货正常损耗等，按损失类型汇总填写；专项申报（第9 - 13行），如货币资产损失、非货币资产损失、投资损失等，需逐项或汇总填报；跨地区经营企业，总机构与分支机构需按对应行次分别填报。
1、税收金额的累计折旧：填写从入账开始到当前日期累计允许税前扣除的折旧金额。账载金额的折旧与税收金额的折旧差额需做纳税调整处理。处置固定资产的收入填写：附表1：按照开票或未开票情况，将销售额与3%的税款填写至第11行对应的栏次。其中，销售额计算公式为：销售额=含税销售额÷。
2、对于进行资产损失专项申报的企业（除重组情况外），在汇算清缴时需填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表，以及A105000纳税调整项目明细表。若固定资产涉及折旧税会差异，还需填写A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表（处置当年折旧额正常填报）。
3、填写内容：在“固定资产损失”部分，需要填写资产损失的账载金额、税收金额以及纳税调整金额。账载金额为企业会计上确认的固定资产损失金额，税收金额为税法允许税前扣除的固定资产损失金额，纳税调整金额为两者之差。
4、处置固定资产之后的汇算清缴填写方式如下：当处置固定资产发生损失时：填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表：此表用于申报扣除资产损失，详细记录损失的税前扣除情况及纳税调整。填写A105000纳税调整项目明细表：此表涉及纳税调整项目的明细，包括资产损失的纳税调整。
5、处置固定资产之后汇算清缴的填写方法如下：填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表：若处置固定资产时发生损失，需在A105090表中准确填报资产损失数额。例如，若出售的办公设备账面净值为52万，处置价为40万，造成12万的损失，则需在表中填写这12万的损失。
综上所述，企业在进行2024年企业所得税汇算清缴时，应严格按照相关规定和要求填报A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，并留存相关证据材料备查。同时，企业也应加强内部管理，确保资产损失的准确性和合理性，避免不必要的税务风险。
很多会计在进行企业所得税汇算清缴时存在一个误区，认为企业处置固定资产发生的损失，只有在税会处理存在差异时才需要填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）。然而，这一理解并不准确。实际上，无论税会处理是否一致，企业发生的资产损失都需要在该表中反映。
填写企业所得税申报表资产损失时，无需报送纸质资料，仅需在企业所得税年度纳税申报时，填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090），相关证明材料由企业自行留存备查。具体填写方法如下：区分申报类型需区分清单申报和专项申报两类资产损失分别填报。
1、固定资产的处理和汇算清缴的做法如下：固定资产的处理 盘亏处理：当固定资产发生盘亏时，应按其账面价值，借记“待处理财产损益”科目。同时，借记“固定资产减值准备”和“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目。其他处置：首先，通过“固定资产清理”科目进行核算。
2、对于进行资产损失专项申报的企业（除重组情况外），在汇算清缴时需填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表，以及A105000纳税调整项目明细表。若固定资产涉及折旧税会差异，还需填写A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表（处置当年折旧额正常填报）。
3、已经出售的固定资产在进行企业所得税汇算清缴时的填写方式如下：固定资产折旧表：资产的账载金额：填写该固定资产的账面入账原值。账载的本年折旧：填写会计上当年计提的折旧金额。账载的累计折旧：填写从入账开始到当前日期累计计提的折旧金额。资产的计税基础：填写税法允许扣除的金额。
4、在缴纳企业所得税时，若采用一次性扣除方式，需确认税法与会计间的差异，并形成应纳税暂时性差异。递延所得税处理：借：所得税费用 贷：递延所得税负债汇算清缴申报表填写 A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表：手工填写涉及的红字圈出行列，以反映税法与会计间的折旧差异。
5、处置固定资产发生损失 当企业处置固定资产发生损失时，在汇算清缴过程中需要填写以下相关表格：A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表 填写内容：在“固定资产损失”部分，需要填写资产损失的账载金额、税收金额以及纳税调整金额。
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