汇算清缴工作烟草，我将会在下述文章中进行阐述的,有兴趣的同学们不妨来阅读试试，说不定对你们理解有所启发的。
广告费在所得税汇算清缴时的处理方式如下：扣除标准：对于一般企业，广告费和业务招待费在税前扣除的标准是不超过当年销售收入的15%部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。
广告性质赞助支出的处理：对于具有广告性质的赞助支出，企业应按照广告费或业务宣传费的性质进行处理。这通常意味着这些支出需要计入当期费用，或者根据相关规定进行摊销。所得税汇算清缴的注意事项：在进行所得税汇算清缴时，企业需要充分考虑存在的视同销售的业务行为。
企业所得税处理中，将资产用于交际应酬和对外捐赠时，因资产所有权属已改变，应视同销售确定收入。
业务宣传费、广告费在所得税汇算清缴中最高按15%的比例汇算清缴。除此之外企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，按当年销售（营业）收入的5‰汇算清缴。
汇算清缴时，广告费应填写在企业所得税年度纳税申报表的“广告费和业务宣传费支出”相关栏次中。具体来说：填写位置：根据企业所得税年度纳税申报表的设计，广告费和业务宣传费支出通常会有专门的栏次进行填报。纳税人需要按照税法规定，将符合条件的广告费和业务宣传费支出金额准确填写在相应的栏次内。
例如，前述企业超出的30万元广告费，可在2024年及以后年度继续扣除，若2024年扣除限额为200万元且实际发生广告费170万元，则可优先扣除上年度递延的30万元，剩余140万元扣除当年发生额。无需调整会计处理：递延期间无需对会计账目进行特殊调整，仅需在纳税申报时通过企业所得税汇算清缴表填报递延金额。
在填写企业所得税汇算清缴申报表时，选择正确的“行业代码”至关重要。行业代码直接影响企业报表的选择、资产加速折旧政策的享受、亏损弥补期限以及行业优惠政策的获取。选择错误的行业代码，可能导致企业错失相应的税收优惠政策，影响报表的正确填写。
不同企业必填表的种类不相同，网报系统中申报表填报表单中显示灰色，企业无法选择的表是必填表。 企业享受小型微利优惠需要填写A000000《企业基础信息表》“103所属行业明细代码”、“104从业人数”、“105资产总额（万元）”，“107从事国家非限制和禁止行业”以及A107040《减免所得税优惠明细表》第1行。
填报时需确认企业是否符合清单条件，并准确计算可结转年限。受疫情影响困难行业企业根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号），此类企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。
汇算清缴注意事项准确选择企业类型：根据自身行业和政策条件，从更新后的代码表中勾选对应类型，避免误选导致税务风险。核对亏损年限：合并/分立转入的亏损需确认是否符合8年结转条件。集成电路企业需核查亏损是否发生在清单年度前5年内，且总结转年限不超过10年。
禁止扣除的支出：如企业所得税法第十条规定的向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、企业所得税税款、税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失、本法第九条规定以外的捐赠支出、赞助支出、未经核定的准备金支出、与取得收入无关的其他支出等，均不得在税前扣除。
新增稽查补税行次，如“稽查查补（退）所得税额”、“特别纳税调整补（退）所得税额”。优惠事项直接在主表填报，选代码即可，原A107010（免税收入表）、A107040（减免所得税表）取消。研发费用加计扣除表“瘦身”删除“前三季度研发费用”行次，全年统一按100%加计。A107012表只填年度总研发费用。
第二步：进入申报页面 方法一：点击左侧【常用功能】→【2022年度企业所得税年度纳税申报】。方法二：点击【办税中心】→【税费申报及缴纳】→【2022年度企业所得税年度纳税申报】。
化工行业，按国家规定提取的安全生产费用当年没使用完，这未使用的部分能抵扣企业所得税吗？企业按照有关规定预提的维简费和安全生产费用，未实际发生的，不得在税前扣除。
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