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1、个人所得税经营所得汇算清缴工作中，A表、B表、C表是针对不同情况和需求的纳税人设计的。以下是这三张表的具体区别：适用对象 A表：适用于查账征收和核定征收的个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人。
2、后果：逾期未申报可能面临补税、滞纳金及罚款，并影响后续年度汇算清缴。个税经营所得核心概念定义：涵盖个体工商户、个人独资企业、合伙企业（普通/有限）等主体的生产经营所得。包括个人从事办学、医疗、咨询、承包经营等有偿服务活动的所得。
个税汇算清缴政策梳理及重点解读个税汇算清缴基本政策 个税汇算清缴是指居民个人在一个纳税年度内，汇总其工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减去各项扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，计算年度最终应纳税额，并向税务机关申报办理退税或补税的过程。
汇算清缴的基本规则与例外情形办理时间与方式 2021年度汇算清缴时间为2022年3月1日至6月30日，纳税人可通过个税APP预约3月1日至15日的办税时间，3月16日后无需预约。
个税年度汇算清缴是指居民个人对上一年度取得的综合所得进行年度清算的过程。具体分析如下：法律依据与目的根据我国《个人所得税法》第十条规定，居民个人取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得时，需在次年3月1日至6月30日期间办理年度汇算清缴。
个税年度汇算清缴是居民个人对上一纳税年度综合所得进行最终结算的税务程序，其核心是通过对比年度实际应纳税额与预缴税款，确定是否需要补税或退税。具体含义与法律依据根据《中华人民共和国个人所得税法》第十条，居民个人需对综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项收入）进行年度汇算。
年个人所得税新规的核心变化及详细解读如下：新规背景与制度优化2025年新规基于2019年综合与分类相结合的个税制度实践，出台了《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》。
企业所得税汇算清缴是企业每年必须进行的税务工作之一，其中视同销售是纳税调整中的重要环节。视同销售是指企业将货物、财产、劳务用于非销售用途时，应视同销售货物、转让财产或提供劳务，并据此确认收入并计算应纳税所得额。
视同销售收入的纳税调整 政策依据 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。
视同销售收入与成本的确认：在所得税汇算清缴时，需要按照视同销售的原则确认收入和成本。即，将样品的公允价或销售价作为应税收入，将样品的成本作为销售成本进行扣除。差额的调整：视同销售收入与视同销售成本的差额，在会计上并未确认收入或费用，因此在所得税汇算清缴时需要进行纳税调整。
以甲食品公司为例，该公司将存货用于市场推广，账面价值30万元，移送时市场售价40万元（不含税价，税率13%）。根据税法规定，该公司需要视同销售并调整收入和成本。同时，该公司还需要调整广告和业务宣传费，因为广宣费的计算基数包含视同销售收入。
增加了部分行次和项目，以更全面地反映企业所得税的申报情况。新增项目：在“利润总额计算”部分，新增了与特定业务相关的行次，如“特定业务计算的应纳税所得额调整”等，以适应税法的新规定和企业的新业务需求。在“应纳税所得额计算”部分，新增了“减：免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额”行次，以明确展示企业享受的税收优惠情况。
年企业所得税汇算清缴纳税申报表发生了显著变化，主要包括取消部分表单、修订多张表单以及调整相关填报说明。
减免所得税额：纳税人需根据《企业所得税申报事项目录》在主表相应行次填报税收规定的减免所得税额优惠事项的具体名称和本年累计金额。实际应补（退）税额 本年累计预缴所得税额：填报本单位本纳税年度已在月（季）度累计预缴的所得税额。
《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）修改表单名称为《企业所得税年度纳税申报主表》，以避免与整个申报表名称混淆。调整行次设置，优化“利润总额计算”相关行次，增加“稽查查补（退）所得税额”、“特别纳税调整补（退）所得税额”行次，便利纳税人更正申报。
年企业所得税汇算清缴需按最新申报表填报，2022年度汇算清缴工作需在2023年1月1日至5月31日期间完成，申报表有较大调整，主要变化及填报要点如下：申报表样式调整涉及报表：A105080、A105100、A1070A10701A107040等5张报表样式有新调整。
1、税收金额的累计折旧：填写从入账开始到当前日期累计允许税前扣除的折旧金额。账载金额的折旧与税收金额的折旧差额需做纳税调整处理。处置固定资产的收入填写：附表1：按照开票或未开票情况，将销售额与3%的税款填写至第11行对应的栏次。其中，销售额计算公式为：销售额=含税销售额÷。
2、对于进行资产损失专项申报的企业（除重组情况外），在汇算清缴时需填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表，以及A105000纳税调整项目明细表。若固定资产涉及折旧税会差异，还需填写A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表（处置当年折旧额正常填报）。
3、填写内容：在“固定资产损失”部分，需要填写资产损失的账载金额、税收金额以及纳税调整金额。账载金额为企业会计上确认的固定资产损失金额，税收金额为税法允许税前扣除的固定资产损失金额，纳税调整金额为两者之差。
4、处置固定资产之后的汇算清缴填写方式如下：当处置固定资产发生损失时：填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表：此表用于申报扣除资产损失，详细记录损失的税前扣除情况及纳税调整。填写A105000纳税调整项目明细表：此表涉及纳税调整项目的明细，包括资产损失的纳税调整。
根据国家税务总局的公告，纳税人应在次年的3月1日至6月30日期间办理上一年度的个税综合所得汇算清缴。例如，2020年3月1日至6月30日办理2019年度的汇算清缴。参与汇算清缴的主体：需要办理年度汇算的纳税人包括：已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的；综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的。
年度个人所得税综合所得年度汇算的办理时间为2024年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的，可以在离境前办理。需要办理年度汇算的人群 已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的：如果纳税人之前预缴的税额超过了实际应缴纳的税额，可以申请退税。
办理综合所得年度汇算完成扣除填报后，返回办税界面，选择“综合所得年度汇算”功能。系统将自动计算全年应纳税额与已预缴税额的差额：若应退税：提交退税申请，选择银行卡接收退款（需确保银行卡信息准确）。若需补税：根据系统提示完成补缴，支持银行卡、第三方支付等方式。
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