汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关汇算清缴后递延的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴截止后还能更改吗的过程中有帮助。
1、汇算清缴，以前年度亏损，能结转到以后年度弥补，本年不弥补。属于企业的权力，企业可以放弃，可以多缴税，多为国家做贡献。但是弥补期限不可以递延1年的。
2、在申报一季度企业所得税时，如果“弥补以前年度亏损”栏次无法自动带出往年亏损数据，且不能手动填写，这通常是因为尚未完成上一年度的汇算清缴。企业所得税预缴申报会自动关联上年度汇算清缴申报表中《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）中“可结转以后年度弥补的亏损额合计”栏的数据。
3、依据该法第十八条，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。这为企业弥补以前年度亏损提供了法律基础和原则性规定。季报中弥补以前年度亏损的操作前提条件：企业需完成上一年度的汇算清缴，且税务系统中应记录有准确的以前年度亏损数据。
4、可以的。根据《中华人民共和国企业所得税法》：第十八条 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
5、企业需要按照规定的顺序填报以前年度的亏损，并计算出可以结转以后年度弥补的亏损额。综上所述，一季度预缴所得税是可以弥补以前年度亏损的，但具体能否在预缴申报表上直接填写数据，取决于企业是否已经完成了上一年度的汇算清缴。如果尚未完成，那么需要等待汇算清缴完成后，再进行相应的弥补操作。
汇算清缴企业所得税账务处理的做法如下：应补缴税额的账务处理 第一步：确认应补缴的所得税额，通过“以前年度损益调整”科目进行核算。会计分录为：借：以前年度损益调整；贷：应交税费应交所得税。 第二步：实际缴纳税款时，会计分录为：借：应交税费应交所得税；贷：银行存款。
补缴所得税的账务处理：调整以前年度损益：借“以前年度损益调整”，贷“应交税费应交所得税”。结转至利润分配：借“利润分配”，贷“以前年度损益调整”。缴纳税款：借“应交税费”，贷“银行存款”。汇算清缴的关键点：收入的确认：新税法引入了公允价值概念，需要准确确认收入。
所得税汇算清缴退税的账务处理主要包括以下步骤：确认退税金额：在办理企业所得税汇算清缴过程中，若发现全年应纳所得税额少于已预缴税额，即可确定退税金额。
汇算清缴时，申报表里有本年应退所得税额时，应按下述方式处理：全年应交企业所得税额小于已预缴税额时：产生应退企业所得税：首先，通过会计分录记录应退税额，通常借记“其他应收款应收多缴税金”，并根据具体情况可能涉及递延所得税资产或递延所得税负债的调整。
执行《企业会计准则》的单位，收到企业所得税退税款或需要补税的，需要通过“以前年度损益调整”科目进行追溯调整，同时“以前年度损益调整”余额要结转至所有者权益类科目“利润分配——未分配利润”，若上年度计提盈余公积的，还要按照比例结转至“盈余公积”。
汇算清缴加计扣除所得税退还的账务处理如下： 当全年应交企业所得税额大于已预缴税额时： 产生应交企业所得税： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费应交企业所得税 同时，根据是否产生可抵扣或应纳税暂时性差异，可能涉及递延所得税资产或递延所得税负债的调整。
确认退税：当收到税务机关的退税通知时，企业应及时确认应退税额。这一步骤是确保企业对即将收到的退税款有明确的认知，为后续的账务处理做好准备。调整账目：对前期多计提的所得税费用进行冲减。这是因为在汇算清缴过程中，发现企业多缴纳了所得税，需要通过调整账目来反映实际的财务状况。
汇算清缴后，全年应纳所得税额少于已预缴税额时：借：应交税费—应交企业所得税，贷：以前年度损益调整；随后结转以前年度损益调整：借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润。多预缴税额退税时：借：银行存款，贷：应交税费—应交企业所得税。
1、汇算清缴所得税差异的账务处理需区分暂时性差异与永久性差异，具体处理方式如下：暂时性差异的账务处理暂时性差异因会计与税法确认时点或金额不同产生，需通过递延所得税科目核算。
2、企业所得税汇算清缴差异的账务处理方法如下：预缴税额多缴的情况 汇算清缴后，全年应纳所得税额少于已预缴税额：会计分录：借：应交税费应交企业所得税；贷：所得税费用。
3、暂时性差异：如固定资产折旧方法不同导致的差异，需使用递延所得税资产或负债科目进行调整。补税或退税处理：补缴税款：若汇算清缴后需补缴税款，会计分录为：借：以前年度损益调整（或相关科目），贷：应交税费——应交企业所得税。
4、所得税汇算清缴调整账务处理的步骤如下：区分纳税调整事项的差异类型 永久性差异：对于永久性差异事项，如业务招待费超过税法允许扣除的部分，相应纳税调增无需作会计处理。暂时性差异：对于暂时性差异事项，如资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，需要进行会计处理。
5、企业所得税汇算清缴时，会计与税法的差异最终会形成企业当年应纳税额或者应退税额。一般做如下分录进行处理，如果企业汇算清缴后，需要补充缴纳的企业所得税时，做如下分录，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。实际缴纳税款时，分录为，借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。
6、如果大家不清楚所得税汇算清缴产生差异时会计分录的做法，就来一起了解吧。
综上就是汇算清缴小编关于汇算清缴后递延知识的个人见解，如果能够提供给您解决汇算清缴截止后还能更改吗问题时的帮助，记得给我点赞哟。