汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关折旧汇算清缴调增的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴折旧费纳税调增的过程中有帮助。
汇算清缴，会计金额就是2000，税收金额是1900，应纳税所得额调增100元。
税法规定，企业的各类固定资产在计算折旧前，应该估计残值，从固定资产原价减除。残值应当不低于原价的5%（内资）或10%（外资）；需要少留或不留残值的，须经当地税务机关批准。会计核算上预留残值少了，帐务不作调整，年终进行纳税调整就可以了。
贷：固定资产 10000 营业外收入 400 银行存款 100 关于此项业务的所得税，不会单独有一笔分录，企业所得税的纳税方法是按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。所以企业所得税的计算是汇总处理的，没有单独的针对某一笔具体业务的会计分录。
有残值固定资产一次性扣除汇算清缴后调增年限与折旧年限一致，从第二年开始调增。企业选择对有残值的固定资产进行一次性扣除政策时，税务处理和会计处理会存在差异。以二哥税税念公司2021年11月购进一台360万电子设备为例，折旧方法为年限平均法，折旧年限5年，预计净残值5%。
第1列“资产账载金额”：填写纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值的金额。这是基于会计账簿记录的数据。第2列“本年折旧、摊销额”：填写纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。这是根据会计政策和方法计算得出的本年折旧或摊销金额。
《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）在2024年度企业所得税汇算清缴有新变化，且涉及500万元以下设备器具一次性扣除政策，要点如下：表单调整：参照主表优惠事项填报方式进行调整，将表单中涉及固定资产和无形资产加速折旧或摊销的优惠项目整合到第28行至第29行填报。
固定资产：按税法规定的最低折旧年限计算（如房屋20年、机器设备10年等），当月增加次月计提，当月减少当月仍计提。处置时需调增剩余未摊销金额，并在处置年度进行纳税调整。无形资产：当月增加当月摊销，当月减少当月停止摊销。
若企业原采用的折旧方法或折旧年限不符合税法规定，导致纳税调增，后续调整至符合税法规定后，可相应进行纳税调减。这种调整旨在确保企业的折旧处理与税法保持一致，避免税务风险。会计与税法差异的其他调整 会计与税法在固定资产的确认、计量和折旧等方面可能存在差异。
填报纳税申报表在企业所得税年度纳税申报时，需要通过填写相关纳税申报表来完成调增操作。一般在《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中进行填写。在该表中，分别填列会计核算的折旧金额和税法允许扣除的折旧金额，两者的差额即为纳税调整金额。
万以下固定资产一次性扣除以后年度的调增，企业需要在年度企业所得税纳税申报时，通过填报相应表单及栏次来调整税务处理与会计处理的差异。
固定资产一次性税前扣除之后又卖出去，需要进行纳税调整，整体遵循先调减后调增的操作。
计算第二年的折旧额 根据加速折旧法的原则，计算固定资产在第二年的折旧额。需要注意的是，这一折旧额通常会高于按直线法计算的折旧额。 具体计算方法应参考相关的财税政策，或咨询专业的财务或税务顾问。
所得税汇算清缴时，固定资产一次性加速折旧第二年的纳税调整需要进行以下步骤： 首先，需要计算固定资产在第二年的折旧额。根据加速折旧法的原则，第二年的折旧额会比直线法下的折旧额要高。具体计算方法可以参考相关的财税政策或咨询专业人士。 其次，需要在纳税申报表中进行相应的调整。
固定资产一次性扣除政策下，A201020表第二年无需直接填报调增内容，但需通过年度汇算清缴相关表单完成纳税调整。
进行纳税调整：根据填报的汇算清缴表格，计算当年应纳税所得额并调整。若加速计提的折旧金额大于当年应计提的折旧金额，可在税前扣除，进而减少应纳税所得额。
假如一项固定资产原值360000元，本年折旧额6000元，享受加速折旧优惠政策一次性加速折旧。
1、如果计入职工薪酬的工资薪金有不允许在企业所得税前扣除的部分，资产折旧摊销超过税法允许折旧摊销的部分，比如，给非在本企业任职受雇的人员发放工资薪金，不允许扣除；会计账上折旧年限小于税法规定的最短折旧年限，多计提的不允许扣除，在企业所得税汇算清缴时要进行纳税调增。以上回答希望对您有帮助，谢谢。
2、不需要纳税调增的情况：如果企业年底预提的职工薪酬，在年度汇算清缴结束前就已经发放，那么在汇算清缴时，这部分已经发放的薪酬就不需要再进行纳税调增处理。总结：企业在进行企业所得税汇算清缴时，应检查预提的职工薪酬是否已在规定时间内发放，并据此判断是否需要进行纳税调整。
3、在企业所得税汇算清缴过程中，职工薪酬的调整是一个重要且复杂的环节。以下是对职工薪酬纳税调整的详细解析：职工的范围 兼职工和临时工：根据税法规定，兼职工和临时工同样属于职工范畴，其薪酬支出需计入工资薪金总额。
1、若是因为会计折旧年限低于税法折旧年限而纳税调增，则本年度无需进行任何的分录调整。
2、如果现在已经被查账发现，那就只能调整了，可以直接调增去年利润，并补缴所得税，将补缴的所得税借记“利润分配”，贷记“银行存款”。不必做其他调整。去年还有 几个固定资产 没有计提折旧 ，清算结束后就不能补提了，但今年1月至今可以补提，只能按应折旧数计提。
3、在汇算清缴时，调整多计提的折旧为：借：管理费用-折旧费（红字）贷：累计折旧 汇算清缴之后，调整上年度计提的折旧为：借：以前年度损益调整 贷：累计折旧 结转时：借：未分配利润 贷：以前年度损益调整 以前年度损益调整账户：账户性质：损益类账户。
4、折旧调整：新增资产、方法变更及一次性扣除的税务处理新增或减少资产的折旧调整若企业在年度内新增或处置固定资产，需重新计算全年应计提折旧额。例如，新增资产需从投入使用次月起计提折旧，减少资产则需终止其折旧计提，并在汇算清缴时调整累计折旧额，确保税前扣除金额与实际使用情况一致。
通过上述对折旧汇算清缴调增的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的汇算清缴疑问，可继续查找本站其他内容。