汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关2018江苏汇算清缴的会计知识，希望对于会计朋友学习江苏汇算清缴怎么操作的过程中有帮助。
在汇算清缴过程中，正确填报《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》至关重要。特别是对于营业利润的填报，需要根据企业是否执行新会计准则来选择正确的计算公式，并确保填报的数据准确无误。同时，还需要注意其他相关项目的填报要求，以避免出现错误或遗漏。
《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）主要内容：企业享受优惠政策采取自行判别、申报享受、相关资料留存备查的办理方式。
多退少补：企业在预缴时享受优惠后，年度结束后需统一进行汇算清缴，根据实际情况多退少补。这项工作别落下：关联申报！在汇算清缴的最后阶段，除了关注上述三个要点外，还需特别注意关联申报工作，以免遗漏。
企业所得税汇算清缴一般会涉及账务调整和纳税事项调整。账务调整只是针对违反会计制度规定所作账务处理的调整，纳税调整则是针对会计与税法差异的调整。前者必须进行账内调整，通过调整使之符合会计规定；后者只是在账外调整，即只在纳税申报表内调整，通过调整使之符合税法规定。年度亏损要弥补。
年度汇算清缴应注意的3大问题 纳税调整项目 在年度汇算清缴过程中，纳税调整项目是需要特别关注的部分，主要涉及以下几个科目：工资、薪金支出：包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职或者受雇有关的其他支出。地区补贴、物价补贴和误餐补贴均应作为工资薪金支出。
纳税人如未依法如实办理综合所得年度汇算的，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案；情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任。申报不真实的，隐蔽自己收入的；根据发改委财政金融司出台的“关于个人所得税申报信用机制”规定，针对个税申报造假、虚报的对个人信用带来负面影响。
从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元；取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；纳税年度内预缴税额低于应纳税额；纳税人申请退税。
个税年度汇算清缴的要求主要包括以下两点：办理条件：已预交税额大于年度应纳税额且申请退税的纳税人；年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的纳税人。
年上海的个税计算方式也是按照国家规定的方式来计算，即个人工资所得的个税计算方法为（工资所得-专项附加扣除-社保扣除）*税率；经营或其他所得按照应纳所得额*税率来进行计算。
个人所得税并非必须年度汇算，而是根据具体情况来确定。
1、不超过500万的设备一次性扣除的账务处理分为购进、税务选择及后续税会差异处理三个阶段，具体如下：购进固定资产时的会计处理企业购入符合条件的设备（除房屋、建筑物外，单位价值≤500万元，取得时间2018年1月1日至2027年12月31日）时，按实际支付金额确认固定资产原值及增值税进项税额（如适用）。
2、万元以下固定资产一次性入成本的实例背景 在2018年1月1日至2027年12月31日期间，若企业新购进的设备、器具（除房屋、建筑物）单位价值不超过500万元，则允许一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
3、企业新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。其分录为，借：固定资产，应交税费—应交增值税—进项税额，贷：银行存款。同时，借：管理费用等，贷：累计折旧。
4、小企业会计准则下，500万元以下设备一次性税前扣除的做账要点如下：会计处理原则根据《小企业会计准则》，外购固定资产的成本包括购买价款、相关税费及运输费等（不含可抵扣的增值税进项税额），入账后需按预计使用年限和净残值分期计提折旧。
在企业所得税汇算清缴时，填报跨年度结转费用的方法具体如下：职工教育经费 填报位置：通过《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》第5行第4列进行填报。 填报内容：填报纳税人以前年度累计结转准予扣除的职工教育经费支出余额。根据政策规定，超过工资薪金总额8%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
汇算清缴时，通过《A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》第8行，填报以前年度允许税前扣除但超过扣除限额未扣除、结转扣除的广告费和业务宣传费的金额。
分别填报纳税人以前年度（如上年、前年等）广告费和业务宣传费支出中已结转至本年扣除的余额。这些数据应根据以前年度企业所得税汇算清缴时的相关记录进行填报。第11行“本年扣除以前年度结转额”：填报纳税人本年从以前年度结转额中实际扣除的广告费和业务宣传费金额。
企业所得税汇算清缴扣除标准如下：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。企业发生的工会经费，不起超过工资总额2%的部分准予扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金的5%的部分准予扣除。公益性扣赠范围，不起过年度利润总额12%的部分准予扣除。
管理费用汇算清缴调增后，所得税的计算需分四步完成，核心是通过调整应纳税所得额重新确定税款。具体步骤如下： 确定调整后的应纳税所得额应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除（含调整后的管理费用） - 以前年度亏损。
手续费和佣金支出，扣除比例为5%。政策依据为《财政部 国家税务总局 关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）第一条规定。 研发费用支出，加计扣除比例为75%。
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