本文小编给大家讲解的是专项扣除和汇算清缴，以及汇算清缴扣除项目相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
1、填报时间：在 2025 年 12 月 1 日 - 12 月 31 日期间完成。填报入口：下载个人所得税 App（通过国家税务总局官网扫码下载），通过该 App 进行填报。填报方式（分 3 种情形）：信息无变动：打开个税 App，在首页选择“2026 年度专项附加扣除填报”，然后点击“一键带入”，确认信息无误后提交即可。
2、年度个人所得税专项附加扣除填报需在2024年12月1日至12月31日期间完成确认。纳税人可通过个人所得税APP进入专项附加扣除页面，若信息无变化可“一键带入”，有修改则需调整后报送。若未及时确认，次年1月起将暂停扣除，待确认后恢复。若需补充享受当年未足额扣除的情况，有两种处理方式。
3、年个人专项扣除填报时间为2025年12月1日至12月31日。以下是关于该填报时间的详细说明：填报时间范围根据相关规定，2026年度个人所得税专项附加扣除信息的确认工作需在2025年12月1日至12月31日期间完成。
4、年专项附加扣除申报填报时间为2025年12月1日至12月31日。纳税人要在上述规定时间内，通过个人所得税App完成专项附加扣除信息的确认。及时准确地进行确认操作十分重要，若纳税人未在该时间段内完成确认，次年（即2026年）将无法继续享受专项附加扣除优惠。
5、申请2025年度个税专项扣除，可在2024年12月1日至12月31日通过个人所得税APP操作。具体步骤如下：进入功能界面登录APP后，点击首页【专项附加扣除】模块，或直接点击【2025年度专项附加扣除开始确认啦】进入。选择填报方式点击【一键带入】，确认带入2024年度信息，进入待确认界面。
6、年度个税专项附加扣除信息填报时间为2025年12月1日至12月31日。纳税人需要在这个时间段内，通过个人所得税App完成信息确认。这一操作十分重要，因为若未在此期间完成确认，可能会影响到2026年个税优惠的享受。在填报时，纳税人要仔细核对各项专项附加扣除信息，确保信息准确无误。
1、年个人所得税专项附加扣除政策涵盖扣除项目及标准、信息确认和易错提醒等方面。
2、年个人所得税专项附加扣除标准如下： 3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除该扣除标准为每个子女每月2000元。若纳税人同时符合3岁以下婴幼儿照护和子女教育条件，可叠加享受扣除，但需以实际子女数量为限。例如，有两个子女的家庭，每月可扣除4000元。
3、年个人所得税涉及专项附加扣除相关内容，需在2025年12月1日至12月31日完成专项附加扣除信息确认。扣除项目及标准方面，共有7项扣除：子女教育：每个子女每月2000元，覆盖学前至博士阶段。3岁以下婴幼儿照护：每个婴幼儿每月2000元。赡养老人：独生子女每月3000元；非独生子女分摊，每人每月不超过1500元。
4、以下是2026年度个税专项附加扣除标准：3岁以下婴幼儿照护：每个婴幼儿每月2000元定额扣除。父母可选择一方100%扣除或双方各50%扣除，扣除方式一年内不变。子女教育：每个子女每月2000元定额扣除，适用于全日制学历教育阶段（学前至博士），扣除方式同婴幼儿照护。
5、例如，若某纳税人2026年应纳税所得额为10万元，符合条件的专项附加扣除总额为2万元，则其实际计税基数为8万元，税负相应降低。关键注意事项 时效性：若未在2025年12月31日前完成信息确认，可能导致2026年无法及时享受扣除政策，需通过年度汇算清缴补办，但可能影响资金使用效率。
1、可以填写专项附加扣除。个税可以在年度汇算清缴时进行附加扣除。纳税人可以自行通过当地的税务局网站、个人所得税APP、前往办税服务厅等方式向主管税务机关填报专项附加扣除信息。此外，纳税人也可以委托工作单位、涉税专业服务机构，或其他单位及个人代为填报写专项附加扣除信息并办理个税汇算清缴。
2、纳税人可通过个人所得税APP自行填报、通过扣缴义务人报送、年度汇算清缴时补充申报三种方式办理个税专项附加扣除。个人所得税APP自行填报：适用于信息无变化、需修改或新增扣除项目的情况。
3、可以随时填写专项附加扣除信息。假设你在一月份到四月份没有填写相关信息，而到了五月份再进行填写，系统会将这段时间视为没有扣除专项附加部分。等到年底进行综合汇算清缴时，会将你一年内所有应享受的专项附加扣除项目全部计算在内。整个过程包括了全年所有的收入和扣除部分，最终进行综合计算。
4、专项附加扣除既可以在日常月份的工资中每月扣除，也可以在年度汇算清缴时一次性扣除。纳税人可以根据自己的情况和需求选择合适的申报方式。如果纳税人选择每月扣除，可以及时享受到减税的福利；如果选择年度汇算清缴时扣除，则可以在年度结束后一次性申报，享受减税福利。
5、专项扣除不支持跨年度补充扣除。 专项扣除必须当年申报，不得累积至其他年份。 例如，2022年的汇算清缴针对的是2021年的个人所得税，此时只能扣除2021年全年的专项扣除，不能将2019年或2020年的扣除项合并计算。 2019年的专项扣除必须在2019年度内完成扣除。
多数专项附加扣除项目是按月扣除，大病医疗按年扣除。除大病医疗外，其他6项专项附加扣除，即子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护，可在当年预缴个税时按月扣除。以子女教育和住房贷款利息为例，子女教育每月扣除2000元，住房贷款利息每月扣除1000元，通常由单位在发薪时按月预扣。
专项附加扣除既可以在日常月份的工资中每月扣除，也可以在年度汇算清缴时一次性扣除。纳税人可以根据自己的情况和需求选择合适的申报方式。如果纳税人选择每月扣除，可以及时享受到减税的福利；如果选择年度汇算清缴时扣除，则可以在年度结束后一次性申报，享受减税福利。
专项附加扣除既有每月扣的情况，也有每年扣的情况，具体取决于扣除项目和所得类型。按月扣除（预扣预缴阶段）适用项目包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护（2025年新增）。
1、专项附加扣除既有每月扣的情况，也有每年扣的情况，具体取决于扣除项目和所得类型。按月扣除（预扣预缴阶段）适用项目包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护（2025年新增）。当工资薪金所得由扣缴义务人（如单位）按月预扣预缴时，会根据纳税人填报的信息，按月定额扣除。
2、自2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准是每个婴幼儿每月2000元（每年24000元）的标准定额扣除。扣除方式有两种选择。一是父母一方按100%扣除，即每月扣除2000元；二是父母双方分别按50%扣除，每人每月扣除1000元。不过，扣除方式在一个纳税年度内不得变更。
3、专项附加税是可以在符合条件的情况下每个月都进行扣除的。专项附加扣除的定义 个税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。这些扣除项目旨在减轻纳税人的税收负担，提高个人及家庭的可支配收入。
以上详细介绍了汇算清缴扣除项目，也介绍了专项扣除和汇算清缴，通过本文的介绍，我们学习了更多相关知识，广大的财务人员需要熟练掌握汇算清缴相关方法。