今天给各位分享汇算清缴当年怎么填写的知识，同时也会对汇算清缴是到去年的12月底还是今年进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
汇算清缴弥补以前年度亏损的填写方法如下：确定可弥补的亏损金额：首先，需要明确上一年度的亏损金额，这是弥补亏损的基础。填写季度盈利金额：在进行季度所得税申报时，如果本季度有盈利，且该盈利金额可用于弥补以前年度的亏损，则应在“弥补以前年度亏损”一栏中填写相应的金额。
第1列“年度”：填报公历年度，从第6行倒推5年，第6行为申报年度。 第2列“盈利额或亏损额”：填报主表的第23行“纳税调整后所得”的金额，亏损额以“－”表示。
第1列“年度”：填报公历年度。纳税人应首先填报第6行本年度，再依次从第5行往第1行倒推填报以前年度。纳税人发生政策性搬迁事项，如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除，则按可弥补亏损年度进行填报。
若在汇算清缴时无法填写弥补以前年度亏损数据，需通过电子税务局或申报端重填A106000附表更新数据，具体操作如下：登录申报渠道企业需通过电子税务局（网页版）或电子税务局申报端（软件版）完成汇算清缴，选择其中一种渠道即可。网页版提示：若长时间未操作，网页会自动退出登录。
本行填0。若企业未开展上年度的汇算清缴，当季度所得税预缴期无法弥补以前年度亏损，要等申报完上年度汇算清缴后，才可弥补处于弥补亏损期的以前年度亏损。且弥补金额由税局局端系统的数据自动获取，不可更改。建议在汇算清缴申报成功二十四小时之后再填报季报，“弥补以前年度亏损”栏次会自动显示数据。
企业实际发生的业务招待费如果超过可税前扣除的数额，超出部分需填报在附表三第26行第3列。若视同销售的款项70.2万元小于销售收入5‰的扣除限额，纳税时需进行调整。
企业视同销售的业务招待费117万元×60%，和当年销售收入5‰部分，按照孰低原则确定准予税前扣除的业务招待费支出，填入附表三第26行第2列。再将企业实际发生的业务招待费数额大于准予税前扣除的业务招待费支出的数额，填入附表三第26行第3列。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条的规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。汇算清缴填写年度申报表时，在附表三第26行中填写。
步骤1：确认以前年度亏损数据登录电子税务局，进入企业所得税年度汇算清缴模块。打开《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000），系统会自动提取以前年度未弥补完的亏损数据（如2020年亏损100万元，2021年已弥补50万元，则2022年可弥补剩余50万元）。
第1列“年度”：填报公历年度，从第6行倒推5年，第6行为申报年度。 第2列“盈利额或亏损额”：填报主表的第23行“纳税调整后所得”的金额，亏损额以“－”表示。
根据税法规定，企业应先弥补最早年度的亏损。例如，如果有多个以前年度的亏损需要弥补，应按照从早到晚的顺序进行。填写企业所得税弥补亏损明细表：对于年度所得税汇算清缴，需要填写《企业所得税弥补亏损明细表》。该表格详细记录了各年度的盈利、亏损以及弥补情况。
A106000《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明：本表填报纳税人根据税法，在本纳税年度及本纳税年度前5年度的纳税调整后所得、合并、分立转入（转出）可弥补的亏损额、当年可弥补的亏损额、以前年度亏损已弥补额、本年度实际弥补的以前年度亏损额、可结转以后年度弥补的亏损额。温馨提示：以上解释仅供参考。
以前年度亏损已弥补额：由于2010年是首个亏损年度，此栏在2011年填写时应为0，因为没有以前的年度可以弥补这一亏损。本年度实际弥补的以前年度亏损额：这一栏在2011年也填写0，因为2011年是企业所得税的汇算清缴年度，而实际的弥补亏损通常发生在盈利的后续年度，用盈利额来弥补以前年度的亏损。
企业所得税弥补亏损明细表填写方法如下：第1列“年度”填报公历年度。
1、填报操作：在预扣预缴阶段，单独计税是工资在“工资薪金本期收入”填数据，年终奖在“全年一次性奖金”填数据；合并计税是把年终奖和当月工资金额加一起在“工资薪金本期收入”填合计数。
2、在个人所得税汇算清缴时，年终奖的申报方式有两种选择：“全部并入综合所得计税”和“单独计税”。为了最大化个人税收利益，纳税人应根据自身收入情况合理选择。选择原则 高收入群体：选择“单独计税”更划算。中等收入群体：两种方式差异不大，可自由选择。收入稍低者：选择“并入综合所得”更划算。
3、以小王为例，年收入8万元（含1万元年终奖），各项扣除后所得低于0，应选择“并入综合所得”。而小李年收入25万元（含5万元年终奖），扣除各项费用后所得超过6万元，则应选择“单独计税”。结果显示，选择适合的方式可节约大量税款。如发现汇算清缴时需补缴大量税款，可能是计税方式选择不当。
4、填写申报表：准确填写全年收入、年终奖以及其他相关信息。信息核对与提交：核对信息的准确性，并按照系统提示进行提交。审核流程：税务部门将对申报信息进行审核，如有需要可能会进行进一步的核实。完成申报：审核通过后，将收到相关的税务通知或凭证，从而完成年度汇算清缴的申报流程。
5、正面回答个人所得税汇算清缴年终奖在个人所得税客户端进行申报。网上申报当月工资薪金和年终奖的个税，同一个人应同时录入两条申报记录，所得项目为正常工资薪金和全年一次性奖金收入，分别填列对应的收入额等项目进行申报。
6、根据新政策，如果年收入超过6万元但不超过12万元，且未缴纳过个人所得税，两年内无需进行汇算清缴。但如果选择进行汇算，是否需要补税则不确定。年收入超过6万元且未利用年终奖政策：如果年收入超过6万元，且公司未按照年终一次性奖金申报过个税，相当于浪费了一次机会，可能涉及多交税。
1、税收金额的累计折旧：填写从入账开始到当前日期累计允许税前扣除的折旧金额。账载金额的折旧与税收金额的折旧差额需做纳税调整处理。处置固定资产的收入填写：附表1：按照开票或未开票情况，将销售额与3%的税款填写至第11行对应的栏次。其中，销售额计算公式为：销售额=含税销售额÷。
2、对于进行资产损失专项申报的企业（除重组情况外），在汇算清缴时需填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表，以及A105000纳税调整项目明细表。若固定资产涉及折旧税会差异，还需填写A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表（处置当年折旧额正常填报）。
3、填写内容：在“固定资产损失”部分，需要填写资产损失的账载金额、税收金额以及纳税调整金额。账载金额为企业会计上确认的固定资产损失金额，税收金额为税法允许税前扣除的固定资产损失金额，纳税调整金额为两者之差。
4、处置固定资产之后的汇算清缴填写方式如下：当处置固定资产发生损失时：填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表：此表用于申报扣除资产损失，详细记录损失的税前扣除情况及纳税调整。填写A105000纳税调整项目明细表：此表涉及纳税调整项目的明细，包括资产损失的纳税调整。
5、处置固定资产之后汇算清缴的填写方法如下：填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表：若处置固定资产时发生损失，需在A105090表中准确填报资产损失数额。例如，若出售的办公设备账面净值为52万，处置价为40万，造成12万的损失，则需在表中填写这12万的损失。
6、在进行固定资产处置后进行汇算清缴时，填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表至关重要。若处置时发生损失，企业需按照国家税务总局【2018】15号公告的规定，仅需在年度纳税申报表中申报，无需提交额外资料，但需保留相关真实合法的记录。
通过上述小编为大家进行的介绍，现在大家应该对于汇算清缴当年怎么填写有了一定的了，如果还有其他相关疑问可以继续查看本网其他内容。