计提税金汇算清缴，我将会在下述文章中进行阐述的,有兴趣的同学们不妨来阅读试试，说不定对你们理解有所启发的。
1、企业所得税的计提、预缴和汇算清缴是企业财务管理中的重要环节，它们分别对应着企业所得税的确认、预先缴纳和最终结算。以下是对这三个环节的详细解释：企业所得税的计提 企业所得税的计提是基于企业的应纳税所得额进行的。应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
2、企业所得税预缴计提的工资，若在次年汇算清缴前实际发放则无需调增，未实际发放则需调增应纳税所得额。
3、计提与汇算清缴的关系：年度企业所得税汇算清缴时，企业需对全年应纳税额进行重新计算。若实际应纳税额低于已计提并预缴的金额，则需对多计提的部分进行冲销处理。例如，某企业全年累计计提企业所得税100万元，但汇算清缴后实际应纳税额为90万元，此时需冲销多计提的10万元，调整“所得税费用”科目余额。
4、第一步：确认多缴税款借：应交税费-所得税贷：以前年度损益调整（多缴部分）第二步：结转至未分配利润借：以前年度损益调整（多缴部分）贷：利润分配-未分配利润说明：多缴税款需冲减以前年度损益，增加未分配利润。
5、企业所得税的会计处理需遵循先计提、再预缴、最后汇算清缴的流程，具体会计分录如下：计提企业所得税企业每月或每季度根据税法规定计算应纳税所得额，并计提企业所得税：会计分录：借：所得税费用贷：应交税费—企业所得税 说明：此分录反映企业当期应承担的所得税费用，同时确认负债（应交税费）。
1、计提年终汇算清缴时应补缴的企业所得税，会计分录处理主要包括以下三个步骤：记录补缴所得税金额：会计分录：借“以前年度损益调整”，贷“应交税费-应交企业所得税”。目的：此步骤用于记录因年终汇算清缴而需要补缴的所得税金额，并纠正前期可能存在的会计差错，确保不影响当期利润的真实性。
2、第一步：计提汇算清缴应补缴的所得税企业需根据汇算清缴结果确认当期应补缴的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算，并同步确认负债“应交税费——应交所得税”。
3、补计提所得税的会计分录当企业通过汇算清缴发现需补缴所得税时，需先进行补计提处理。此时会计分录为：借：未分配利润—补缴公司所得税贷：应交税费—应交企业所得税此步骤的目的是将补缴的所得税费用计入当期损益，调整未分配利润，同时确认应交税费的负债。
4、调整应纳税所得额时若汇算清缴后发现需补缴企业所得税，首先需调整利润分配及应交税费科目。会计分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税此步骤反映对以前年度损益的调整，并确认补缴税款的负债。
会计分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税此步骤的原理是，汇算清缴涉及对以前年度利润的调整（如成本费用扣除差异、税收优惠变动等），需通过“以前年度损益调整”科目归集，避免直接冲减当期损益，确保财务报表符合权责发生制原则。
按月或按季预缴所得税计算应预缴所得税额：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税说明：按月或按季计提当期应预缴的企业所得税，计入当期损益。缴纳季度所得税：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款说明：实际缴纳预缴税款时，冲减“应交税费”科目。
调整以前年度损益企业通过汇算清缴发现需补缴税款时，需先调整以前年度损益。会计分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税该分录反映企业因以前年度收入、费用等核算差异导致的税款补缴义务。
第一步：计提汇算清缴所得税企业通过汇算清缴确定全年应补缴或退还的所得税时，需调整以前年度损益。
补计提所得税的会计分录当企业通过汇算清缴发现需补缴所得税时，需先进行补计提处理。此时会计分录为：借：未分配利润—补缴公司所得税贷：应交税费—应交企业所得税此步骤的目的是将补缴的所得税费用计入当期损益，调整未分配利润，同时确认应交税费的负债。
小企业会计准则下所得税汇算清缴的会计分录处理如下：计提汇算清缴所得税企业根据税法规定计算应补缴的所得税时，需通过“所得税费用”科目核算当期应承担的税费成本，同时确认负债类科目“应交税费——应交所得税”。
小企业会计准则下汇算清缴补交所得税的账务处理分为两步：一是确认补税金额，二是实际缴纳税款。确认补税金额在小企业会计准则下，确认补税金额时不通过“以前年度损益调整”科目，而是直接计入当期损益，调整未分配利润。
小企业会计准则所得税汇算清缴的会计分录如下：企业计提汇算清缴的所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税企业缴纳汇算清缴的所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款重点内容： 所得税费用：该科目用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
计提汇算清缴所得税企业按税法规定计算全年应纳所得税额时，需确认当期所得税费用并计提应交税款。会计分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税此步骤反映企业因纳税义务产生的费用及负债，其中“所得税费用”科目核算当期所得税费用，“应交税费”科目记录应向税务机关缴纳的税款。
企业所得税汇算清缴的会计分录根据不同情况分为以下几种处理方式： 计提汇算清缴的所得税当企业完成年度所得税汇算清缴，确认需补缴税款时，会计分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税此分录反映企业根据全年应税收入计算出的实际应纳税额，与预缴税款的差额需在当期确认费用。
综上就是汇算清缴小编关于计提税金汇算清缴知识的个人见解，如果能够提供给您解决计提税金汇算清缴会计分录问题时的帮助，记得给我点赞哟。