汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关2014汇算清缴报告的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴报告怎么写的过程中有帮助。
1、第1行至第5行填报以前年度主表第23行（2013纳税年度前）或表A100000第19行（2014纳税年度后）“纳税调整后所得”的金额（亏损额以“-”号表示）。发生查补以前年度应纳税所得额的、追补以前年度未能税前扣除的实际资产损失等情况，该行需按修改后的“纳税调整后所得”金额进行填报。
2、企业所得税弥补亏损明细表填写方法如下：第1列“年度”填报公历年度。
3、第1列“年度”：填报公历年度。纳税人应首先填报第6行本年度，再依次从第5行往第1行倒推填报以前年度。纳税人发生政策性搬迁事项，如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除，则按可弥补亏损年度进行填报。
4、对于年度所得税汇算清缴，需要填写《企业所得税弥补亏损明细表》。该表格详细记录了各年度的盈利、亏损以及弥补情况。在填写时，应按照表格要求，将各年度的盈利或亏损金额填入相应的行列，并计算各年度的弥补金额和结转下年金额。
5、如图所示：假设2013年度亏损100，2014年度亏损150。
6、第1列“年度”：填报公历年度。第1至5行依次从6行往前倒推5年，第6行为申报年度。.第2列“盈利额或亏损额”：填报主表的第23行“纳税调整后所得”的金额（亏损额以“－”表示）。
1、年残保金没有缴纳，可以在申报所得税汇算清缴时进行处理，但具体处理方式需遵循相关税务规定并与当地残联商议。残保金的基本概念 残疾人就业保障金（简称残保金）是为了保障残疾人权益，促进残疾人就业而设立的一种政府性基金。其缴纳金额通常根据企业上一年度汇算清缴申报的在职职工人数和残疾人就业安排人数来计算。
2、残保金在企业所得税汇算清缴的时候，填写在期间费用明细表的各项税费栏次据实扣除。如果企业所得税汇算清缴有导致补交所得税，账务处理是，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—企业所得税。借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款。
3、次年申报残保金时的计税依据并不直接受公司员工申报个税在所得税汇算时调增的影响。分析如下：所得税汇算清缴与工资薪金调整：在所得税汇算清缴过程中，如果工资薪金进行了调增，这主要影响的是企业的应纳税所得额，可能导致企业需要补缴税款或调整预缴税款。
汇算清缴，水电费、通讯费在成本费用栏填列 期间费用明细表里面并没有这些明细，可以合并到相关栏目里面。
个税汇算清缴申报中，交通通讯补贴应填写在“其他扣除”项目一栏中的“其他”。
通讯费汇算清缴计入管理费用的电话费里，单位的通讯费只要取得正规发票是可以全额扣除的。
汇算清缴填写要求填报位置：需在加计扣除表中填写摊销额度，而非资产折旧摊销表。税收金额按两倍金额填写。填报时点：若本年形成无形资产，需在加计扣除表中填报当年摊销部分；若为以前年度形成，则填报当年实际摊销额。
并据此计算年度应纳税额。因此，本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。纳税企业先按照会计核算结果填报相关收入、成本费用及利润情况。所得税汇算清缴中税法与会计的差异，要在会计利润总额基础上通过“纳税调整增加额”和“纳税调整减少额”栏次反映。
附表三第40行“其他”填报会计与税收有差异需要纳税调整的其他扣除类项目金额，如分期收款销售方式下应结转的存货成本、一般重组和特殊重组的相关扣除项目调整。也就是说根据不合规票据、白条、个人明细的通讯费等等。
以上详细介绍了汇算清缴报告怎么写，也介绍了2014汇算清缴报告，通过本文的介绍，我们学习了更多相关知识，广大的财务人员需要熟练掌握汇算清缴相关方法。