汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关收据汇算清缴调增的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴调增凭证用调吗的过程中有帮助。
扣除标准：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》可在税前扣除。超标处理：超过工资薪金总额2%的部分不可税前扣除，需在汇算清缴时做纳税调增。
工会经费在实际发生的合理的工资薪金支出的2%以内的金额准予税前扣除。这意味着，如果企业实际支付的工资薪金总额为100万元，那么其可税前扣除的工会经费最高限额为2万元。超过这一限额的部分，不得税前列支，需要进行纳税调整。
汇算清缴时，工会经费需要在职工薪酬支出及纳税调整明细表中进行填写。具体步骤如下：工会经费支出的填报需遵循以下列项：（1） 第1列“账载金额”：填写纳税人会计核算中计入成本费用的工会经费支出金额。
职工福利费据实列支，但扣除只能是工资总额的14%；工会经费计提2%但要直接交给工会组织（专用收据）；职工教育经费可以计提最高5%。是按按实发的工资总额。为防止企业无限制扩大福利费、工会经费、教育经费的列支数额，吞噬企业所得税的税基。
工会经费调整=工会经费支出-工资薪金支出×2 职工教育经费调整=职工教育经费支出-工资薪金支出×8 填报步骤 打开职工薪酬纳税调整表：在所得税汇算清缴系统中找到并打开职工薪酬纳税调整表。填写账载金额：根据第二步中确定的取数依据，在表中填写各项支出的账载金额。
1、没有发票只有收据的做账方法如下：如实记录业务 在没有发票的情况下，如果确实发生了公司业务并收到了收据，应如实进行账务处理。这意味着，根据收据所记载的内容，将相应的金额和事项计入公司的账簿中。
2、没有发票只有收据时，做账方式需根据具体情况选择，常见方式有用其他发票冲抵、作为白条支出处理、向个人购买500元以下零星商品凭收据入账，以下是详细介绍：用其他发票冲抵没有正式发票的金额可先记入“其他应收款”，等有了其他发票之后，再用来冲抵。根据税法相关规定，没有发票，不能进行税前扣除。
3、只有收据没有发票在一定情况下可以做账，但需注意以下事项：可以使用收据做账的情况：在某些特殊情况下，如果确实无法获得发票，可以使用收据作为账务处理的凭证。这些收据必须真实反映公司发生的业务。按照会计准则入账：使用收据做账时，需要按照会计准则的要求，如实入账。
1、具体而言，企业在所得税汇算清缴时，应将收据记录的费用支出调增应纳税所得额。例如，某企业在2023年度记录了办公用品支出1000元，但无法取得发票，只能以收据作为入账凭证。在这种情况下，企业在汇算清缴时，需将这1000元计入应纳税所得额，而不允许进行税前扣除。
2、收据入帐调增费用支出，增加利润。例如，购入办公用品1000元没有发票，是用收据入的帐，那么这个管理费用中的办公费就要调增1000元，不允许税前扣除。
3、根据税务总局颁布的《中国企业所得税法》第四十四条规定，收据是可以入账的，但是由于没有取得发票，不可以在企业所得税税前扣除，汇算清缴的时候需要做无票支出纳税调增应纳税所得额处理，所以收据入账是需要纳税调整的。
4、可以入账：小规模纳税人收到收据后，是可以将其入账的。这意味着，从会计记录的角度来看，收据可以作为一种凭证，记录经济业务的发生。税前列支需调整：但是，如果小规模纳税人的所得税是采用查账征收的方式，那么在年终进行汇算清缴时，需要对使用收据入账的部分进行纳税调整。
5、纳税调增：在年度所得税汇算清缴时，由于收据不能作为税前扣除的凭证，因此需要将已计入费用的收据金额进行汇总，并作为纳税调增项目处理。合规操作：遵循税法规定，确保所得税汇算清缴的准确性和合规性。避免因收据问题导致的税务风险。
6、由于收据并非合规的发票，因此需要进行纳税调整，不得在税前列支。纳税调整的要求：如果小规模纳税人的所得税采用查账征收方式，那么在年终进行汇算清缴时，对于以收据入账的支出，必须做纳税调整，不能在税前列支。因此，小规模纳税人在进行税前扣除时，应确保所依据的凭证是合规的发票，以避免税务风险。
白条入账汇算清缴调增需要填写个人所得税汇算清缴申报表中的“其他应纳税所得项目”栏目，并在备注栏注明“白条入账汇算清缴调增”。随着网络购物的普及，越来越多的消费者开始使用白条等“线上信用卡”进行消费。而在个人所得税申报中，白条等“线上信用卡”也需要纳税。如果累计为一定额度，就需要进行汇算清缴。
白条调增应计入“其他纳税调整项目”。在税务处理中，白条作为一种非正规的凭证，由于其不符合财务和税务的相关规定，因此不能作为合法的税前扣除依据。当企业在进行所得税汇算清缴时，如果发现存在白条入账的情况，就需要对这些白条进行纳税调整。
处理财务白条入账，需要遵循真实性和税务合规原则，区分不同情形进行处理。
你可以在纳税项目调整表 扣除类调整项目 其他 调增就可以了。我每年都是这么报的，供你参考。或者你问一下你们的专管员。
做分录：借：以前年度损益调整借方红字，贷：应付账款-暂估应付账款贷方红字，借：以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润，如果原材料没有暂估入账，直接付款入账领用的话，汇算清缴的时候填写纳税调整项目明细表，扣除类其他栏次纳税调增就好了，不需要写分录调整。
如果一定要入账建议按白条发生的业务性质做凭证分录：如是招待费/借备用金做：借：管理费用-业务招待费/其他应收款：***姓名 贷：库存现金 汇算清缴时需调增企业所得税。白条是指行为人开具或索取不符合正规凭证要求的发货票和收付款项证据，以逃避监督或偷漏税款的一种舞弊手段。
调增的业务招待费用即收据入账是不需要再做账务处理的，只是在汇算清缴期这些费用不能税前扣除而已；税前扣除主要指所得税税前扣除项目，包括企业所得税、个人所得税税前可以扣除的项目；税前扣除项目主要包括：与取得收入有关的、合理的、实际发生的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
招待费调增后的调账步骤如下：确认调增金额：若企业业务招待费超出税法规定扣除标准，需进行税务调整。假设实际业务招待费为X元，税法允许扣除金额为Y元，调增部分为X - Y。
明确记账科目 业务招待费应当记入“业务招待费用”科目，该科目专门用于记录企业因业务需要而发生的招待费用。具体入账步骤 收集相关凭证：在发生业务招待费时，应取得相应的发票、收据等凭证，并确认这些凭证的真实性、合法性。
公司招待客户费用的做账方式如下：归类科目：业务招待费通常会被归类为“管理费用”或“销售费用”科目，具体根据发生费用的部门确定。可进一步细分设立二级科目“业务招待费”，以便更清晰地记录此类费用。
根据税法规定，企业发生的业务招待费支出，应按照实际发生额的60%进行税前扣除，且最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。因此，企业在进行账务处理时，应合理分摊业务招待费，并确保其扣除符合税法规定。
为确保账务处理的准确性和合规性，公司应妥善保存与外来人员就餐费（即客户餐费）相关的所有原始凭证。这些凭证包括但不限于收据、发票等，它们将作为账务处理的直接依据，也是税务稽查的重要资料。
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