汇算清缴最新调整？本文将从多个方面为你讲解2021汇算清缴操作指引，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
1、具体而言，企业在所得税汇算清缴时，应将收据记录的费用支出调增应纳税所得额。例如，某企业在2023年度记录了办公用品支出1000元，但无法取得发票，只能以收据作为入账凭证。在这种情况下，企业在汇算清缴时，需将这1000元计入应纳税所得额，而不允许进行税前扣除。
2、收据入帐调增费用支出，增加利润。例如，购入办公用品1000元没有发票，是用收据入的帐，那么这个管理费用中的办公费就要调增1000元，不允许税前扣除。
3、根据税务总局颁布的《中国企业所得税法》第四十四条规定，收据是可以入账的，但是由于没有取得发票，不可以在企业所得税税前扣除，汇算清缴的时候需要做无票支出纳税调增应纳税所得额处理，所以收据入账是需要纳税调整的。
申报企业所得税汇算清缴时，企业需要准备并填报以下资料：企业所得税年度纳税申报表：包括主表及附表，用于反映企业全年的应纳税所得额、应纳税额及税收优惠等情况。财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等，用于反映企业的财务状况和经营成果。
“实际应纳所得税额计算”部分：该部分主要反映企业实际应纳所得税额的计算情况。纳税人应根据税法规定和实际情况，填报“实际应纳所得税额”等项目。
优惠享受：购置专用设备的企业可在预缴阶段填报“抵免所得税额”，但需确保符合条件，否则需补缴税款及滞纳金。行业特殊适配：房地产开发企业需填报“销售未完工产品收入”，且与增值税预缴计税依据一致。A202000表填列总分机构分摊机制改革后，需按最新分配表规则计算分摊比例，具体步骤需参考公告。
实施时间：按月预缴的查账征收企业：从2025年9月份申报所属期开始使用新版报表。按季预缴的查账征收企业：从2025年第三季度申报期开始使用。总结：此次企业所得税预缴政策的调整，既为企业提供了“提前享优惠”的福利，也通过规范申报和优化报表减少了税务风险。
年第三季度企业所得税预缴申报自2025年10月1日起实施多项重要调整，主要涉及税收优惠、出口业务管理、申报表修订及总分机构分摊规则优化。具体内容如下：税收优惠提前享受企业购置节能节水、环境保护、安全生产专用设备时，可自主选择在预缴申报阶段直接抵免所得税，无需等待年度汇算清缴。
高新技术企业进行企业所得税汇算清缴时，需填报的附表主要包括必填表、优惠相关附表及根据业务选择的附表，同时需关注2025年表单修订情况。
折旧调整：新增资产、方法变更及一次性扣除的税务处理新增或减少资产的折旧调整若企业在年度内新增或处置固定资产，需重新计算全年应计提折旧额。例如，新增资产需从投入使用次月起计提折旧，减少资产则需终止其折旧计提，并在汇算清缴时调整累计折旧额，确保税前扣除金额与实际使用情况一致。
更新资产信息与报表修正资产台账：在固定资产管理系统中更新原值、累计折旧及使用年限，确保账实一致。调整汇算清缴表：在《企业所得税年度纳税申报表》的“资产折旧、摊销及纳税调整明细表”中，按调整后的固定资产原值和折旧额填报。若涉及以前年度亏损弥补，需在“纳税调整后所得”项目中反映调整影响。
在纳税申报表中进行调整 在进行所得税汇算清缴时，需在纳税申报表中反映固定资产加速折旧的影响。 具体调整方式可能因不同的纳税申报系统而有所不同，应参考相关的操作指南，或咨询税务人员以确保正确填写。
调整资产负债表年初数固定资产盘盈属于前期会计差错，需通过“以前年度损益调整”科目核算，最终调整资产负债表的“年初未分配利润”项目。例如，若盘盈固定资产价值100万元，需增加固定资产原值及累计折旧（按使用年限计提），同时调增年初未分配利润（扣除所得税影响后）。
在这种情况下，需要进行纳税调整。企业所得税法实施条例规定，固定资产的折旧计算应不低于税法规定的最低年限。如果企业未按照这一规定进行折旧计提，那么在年度汇算清缴时，需要对应纳税所得额进行相应的调整。
1、新的汇算清缴与以往的相比，主要存在以下调整：政策更新与调整：汇算清缴的具体政策和规定可能会根据最新的税法变动而有所更新。这些更新可能涉及税前扣除项目的调整、税收优惠政策的变动等，企业需要密切关注税务局发布的最新通知和政策解读。
2、年个人所得税汇算清缴政策主要有以下四点新变动：提高了个税起征点 个税起征点的提高意味着纳税人每月可免税的收入额度增加，这将直接减少纳税人的税负，使得更多收入可以留在个人手中，增加了居民的可支配收入。
3、企业所得税汇算清缴的调整主要包括以下方面：收入类项目调整 不征税收入：如财政拨款、行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入，这些收入不计入应纳所得税额。 国债利息收入：国债利息收入本身不计入应纳所得税额，但如果在持有期间中途转让国债，所得部分需计税。
4、企业所得税汇算清缴新变化 2021年企业所得税汇算清缴相较于以往，主要变化在于对一系列支持小微企业的优惠政策在申报表中进行了更细致的体现，特别是针对项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠的计算方法进行了明确和调整。
5、年所得税汇算清缴表有取消表单、修订表单等变化。
1、分公司预缴税款：分公司在进行企业所得税的预缴时，需要根据总公司的要求，将分公司所得按照总公司规定的税率进行预缴，同时需要将分公司的财务报表和预缴税款情况报送给总公司。总公司汇总信息：总公司需要将各个分公司的预缴税款情况汇总，并计算总公司的应纳税所得额和应纳税额。
2、企业所得税汇算清缴是企业按照税法规定，对其在一个纳税年度内的所得进行汇总计算，并依法缴纳企业所得税的过程。关于这一过程的承担主体，税务局并没有明确要求企业必须委托税务师事务所出具企业所得税年度汇算清缴报告。一般情况下，企业所得税汇算清缴由企业自行完成。
3、汇算清缴是每个企业都要做的，一般企业会计都会做的。但是审计报告不是每个企业都要的。事务所是出中介报告的，一般企业会计拿到报告都会自已进行汇算清缴的，当然要委托事务所也可以。
以上详细介绍了2021汇算清缴操作指引，也介绍了汇算清缴最新调整，通过本文的介绍，我们学习了更多相关知识，广大的财务人员需要熟练掌握汇算清缴相关方法。